失業、近貧、企業營收衰退三成 所得稅可延繳三個月

自由時報/鄭琪芳
2009.01.22

財政部昨天敲定「所得稅延期繳納作業原則」，個人領取失業給付或近貧補助等、企業營收衰退三成以上者，今年申報所得稅或收到補稅單，可以申請延期繳納，最長三個月，今年二月開徵的綜所稅補稅案件即可適用。賦稅署初估，全國至少三分之一以上、約二十多萬家企業符合申請資格。

逾20萬企業符合資格

財政部賦稅署副署長鄭義和表示，全球金融海嘯影響甚廣，因此提出所得稅延期繳納措施，適用範圍包括今年五月申報的「九十七年度綜所稅結算申報案件」及「九十七年度營所稅結算申報案件」（含九十六年度未分配盈餘申報）、今年九月申報的「九十八年度營所稅暫繳申報案件」，以及今年開徵的營所稅及綜所稅核定補徵稅款案件。

鄭義和進一步指出，納稅人本人或配偶，於去年九月一日至今年十二月三十一日期間內，有下列情形之一者，可申請延繳綜所稅：一、依就業保險法領取失業給付；二、依就業保險法領取職業訓練生活津貼；三、依內政部「工作所得補助方案」（近貧方案）領取補助金；四、依內政部「馬上關懷急難救助作業要點」領取救助金。

營所稅方面，營利事業去年九月至十二月或今年一月至四月，營業收入淨額較前一年度同期下降三成以上者，可申請延繳營所稅。

鄭義和說明，「所得稅延期繳納作業原則」近日就會正式發布，申請延期繳納者，應自發布日起，於法定繳納期間內，以書面向戶籍所在地或營利事業所在地國稅局、分局或稽徵所提出申請，申請延期以一次為限，最長不得超過三個月，且延期繳納期限不得逾今年十二月三十一日。

消費券有保險 最高賠1,500萬

經濟日報/洪凱音
2009.01.22

政府發放消費券，保守估計短少600萬元，內政部長廖了以不惜自掏腰包賠錢。保險公司表示，消費券短少，部長「免驚」，因為政府已經投保「消費券保險」，最高理賠金額為1,500萬元，只要短少金額不誇張，可轉嫁給保險公司。

據了解，「消費券保險」由富邦、台灣產物共保，而富邦佔51%、為出單的保險公司，最高理賠限額為1,500萬元。

台灣首次發放消費券，發放金額達800多億元，全國有1.4萬個發券所，承保的保險公司表示，截止於21日為止，尚未收到內政部的理賠通報，必須收到理賠相關資訊，才能決定理賠金額與細節。

保險公司指出，若消費券是在運送過程遺失，或放置在發放所時遭竊，且遺失的消費券是「連號」，保險公司則賠付消費券的「重置費用」，每張消費券理賠金額不到一元，政府會將連號的消費券申報註銷。

政院通過》公司最低資本額限制 取消

聯合晚報/黃國樑
2009.01.22


行政院院會上午通過公司法部分條文修正草案，取消設立公司的最低資本額限制，將使民間的經商容易度大幅提升，可利於民眾經營事業，我國在世界銀行去年全球經商容易度的排名屬於後段班的情況，將可望前進十名。

經濟部商業司長王鉑波表示，做此修正的原因就是世銀在去年9月發布的2009年「全球經商環境報告」中，有一項目是，投資的資本額限制，而我國在公司法的第100及156條分別對股份有限公司與有限公司訂定50萬元與25萬元的最低資本額限制，導致在這個項目，排名列在第157名。整體排名也排在第61名。

他表示，第61名是屬於後段班，因此經濟部決定修改公司法，將這部分取消，將這兩條文中，規定最低資本額由主管機制訂定的條文刪除。可提升創業容易度，民眾創業也不必有資本額的顧慮。取消限制後將使得我國在這項目的排名從第157名，變成與69個國家並列第1。而整體排名也可望前進到第51名。

經濟部智慧財產局長王 條款觀察名單上除名，這是我國自1998年後再度被除名，她表示，我國曾在1996及1997兩年被除名，但1998年又被列名，且2003及2004年還登上特別觀察名單。

她表示，這與我國在司法院成立智財法院，成立校園保護智財權行動方案，有效促成網路平台業者與權利人的合作，共同扼止網路侵權行為有關。

四大基金奉命護盤 台股封關小紅

自由時報/陳永吉
2009.01.22

美國總統歐巴瑪上任的股市慶祝行情，卻被市場澆了盆冷水，道瓊指數重挫4%以上，昨天台股開盤也以重挫77點開出，但在四大基金全力護盤下，終場加權指數反漲5.36點，以4,247.97點作收。

鼠年每位股民荷包縮水104萬

雖然台股昨天封關以小紅作收，但統計鼠年行情，卻是慘不忍睹。前一年豬年封關日，加權指數以7,673點作收，經過一年，鼠年收盤僅剩4,247點，共計下跌3,426點，跌幅達44.64%，市值一年來共蒸發8.7兆元；以835萬股民計算，鼠年平均每位股民荷包縮水104萬元，只能說鼠年一整年，對股市投資人來說，就像是夢魘一場。

不過，昨天在四大基金積極進場護盤下，指數拉出了逾80點的下影線，從昨天官股行庫進出情況來看，以台銀證券買超最積極，其中台灣50就大買1.2萬張，其他包括中鋼、矽品、富邦金，買超張數都在1,200張以上；土銀證券則買兆豐金、彰銀，張數在400張以上；並且就昨天外資賣超49億元來看，光中鋼就賣超2.5萬張，顯示台股的確在四大基金進場下，獲得了支撐。

昨天強勢的類股包括整合有望的DRAM，其中茂德、力晶都攻上漲停，台積電、聯電都以上漲1%以上作收；弱勢個股以外資賣壓沈重的鴻海、友達，下跌逾2%，台達電在外資建議賣出下，以跌停作收，股價逆勢創下三年半來新低。

連11年封關上漲

為讓投資人過個好年，封關日以收紅的機會相當大，根據台灣證交所統計，從1997年至今，除了1998年春節封關日加權指數以下跌作收外，其餘年度均以上漲收紅封關，今年為連續第11年上漲。

再看春節後開紅盤行情，證交所統計顯示，從1997年以來，加權指數有九年上漲、三年下跌，其間以1999年漲幅4.73%最大；2003年跌幅3.62%最深。

紅包基金 培養小孩正確理財觀

自由時報/王憶紅
2009.01.22

景氣不佳雖衝擊到「紅包行情」，投信業者認為，還有紅包可拿的小朋友，除了存進銀行，由父母輔助做基金投資成為「紅包基金」，也是不錯的選項，還可達到灌輸孩子正確理財觀念。

農曆春節即將來到，許多人不能免俗總是要發發紅包給小朋友。發紅包是門學問，但收到紅包後如何運用，更是門大學問。投信法人建議，以目前趨勢走向低利率時代來看，紅包錢除了存到金融機構，投資基金也可讓紅包錢發揮更好的投資機會，並建立小朋友正確的投資理財觀念。

凱基投信行銷企劃部經理龔俊誠指出，過年期間家中的小朋友如果收到紅包，有些家長會讓小朋友自行規劃資金使用，但有的家長會限定紅包錢必須拿來繳交學費及存入銀行等。其實存入銀行原是不錯的選擇，不過，由於目前利率持續向下，在通膨效應下，未來這筆紅包可能會有「越存越少」的情況，建議父母親可將孩子紅包錢變成「紅包基金」。

紅包基金就是用子女收到的紅包錢來申購基金，然後存在小朋友的銀行戶頭，還可徵求小朋友的同意，每月用定期定額方式扣款做投資；同時為培養孩子理財興趣，還可增加誘因來鼓勵孩子投資，例如小朋友帳戶中每月扣了多少金額，父母就等倍數從自己的帳戶中加碼相同金額，再定期與小朋友共同檢視帳戶；還可以視市場狀況一起做調整投資組合的決策，達到灌輸正確理財觀念，並且培養親子的理財感情。

選擇標的方面，龔俊誠建議，年紀較輕的孩子可以區域性基金為主，等孩子年齡越來越大時，未來的理財計畫對整體影響的層次也相對較大，理財目標的風險控制也應逐步提升。因此，建議隨著年齡增長，可酌量佈局全球組合型基金等，因為全球組合型基金涵蓋的國家及產業較多，對理財教育上也更為廣泛；最重要的是，全球組合基金由於投資範圍較廣，投資風險及報酬也相較單一市場低。另外，父母可再視市場情況與孩子的年齡、風險屬性，與孩子討論後再酌量做資產配置的調整。

龔俊誠認為，藉由紅包基金，漸進式的教育孩子如何了解基金對帳單，及學習如何評估基金績效，進行投資決策；每年的紅包錢存至基金帳戶中，積少成多，其實長期下來即可累積一筆小財富，提供教育基金的用途。

理專 風暴中學到教訓

經濟日報/呂郁青
2009.01.22


理專沒客戶，課愈上愈多，各銀行都不約而同加強理專教育訓練。然而，客戶只能希望銀行能落實客戶與產品的風險控管，而不是「為賣而賣」。

根據銀行公會到昨（21）日的統計，連動債客訴案已達到1萬500件。理專常被批評，只管賣商品賺獎金，不管客戶的財務狀況與風險意識，才會有一大群定存族被理專說服購買連動債。

但把責任全丟給業務員也不盡公平，銀行獎金設計的制度，才會導引理專或是業務員的行為，銀行公會已經亡羊補牢，提出財富管理的自律規範加強版，規範銀行與理專，特別加強認識你的客戶（KYC）。

舉例來說，年紀超過70歲的老翁，該不該賣給他5年甚至10年期連動債？相信大家都會說，不應該。但是，如果老翁仍然在股市殺進殺出、精神狀況非常好，堅持要買連動債，又該怎麼辦？

銀行公會訂出一套標準，平衡銀行風險控管，又兼顧客戶購買商品的權益。銀行只能賣商品給適合的客群，若不適合的客戶堅持要買，則需要簽名，甚至錄音存證，減少兩方的爭議。

超過70歲的老翁，根據銀行公會規範是不得購買連動債，但是，若老翁對金融商品非常熟悉，只要簽名還是可以申購。

推長期照護險 政院聲聲催

工商時報/呂雪彗
2009.01.22

　為因應高齡化社會行政長期照護需求，行政院昨天宣示推動「長期照護保險及立法」，預定今年底前提出長期照護保險法草案，明年開辦長照社會保險制度。

　對於保險對象，共有全體國民、20歲以上國民、40歲以上國民等三方案，未來將三擇一。

　根據行政院經建會規劃推估，我國老年人口在97年約239萬餘人，占總人口10.4％，到民國117年將達536萬餘人，占總人口22.5％，顯示我國人口老化的速度非常快速，政府及民間都應及早從各層面作好準備。

　依經建會初步構想，未來我國老人長照保險，將參考德、荷、日、韓國等國制度，每年由民眾薪資所得中提撥一定比例，做為基本財源，政府另編列預算支付一定比例保費。

　經建會初步規劃想保險對象，傾向採社會保險制，強制納保的方式，可行方案有三，包括全民、20歲以上國民、40歲以上國民。德國採全民方式，日本是針對40歲以上國民投保。這三項方案涉及財源籌措，昨天並未拍板採那一案，劉揆要求財務規劃必須再強化。

　有關保險的給付項目規劃包括以居家式照護、社區式照護及機構式照護務等三項為主，現金給付為輔。給付額度依失能程度等級給不同給付標準。

　民眾先盡義務繳費，未來發生失能事故，透過照顧管理與需求評估機構後失能老人依不同失能程度給予給付，包括分成極重度、重度、中度及輕度等不同失能程度。但民眾接受服務必須自付一部分負擔。至於保險組織，採單一被保險人方式，單獨開辦長期照護險，並委託健保局承保。

　服務提供方式包括公立機構、並將結合民間企業、非營利組織及榮民之家，採特約方式納為服務提供組合單位。

　未來規劃將透過中央健康保險局資料與組織來承作相關業務，且需及早籌備建置完備的照護服務輸送系統。劉揆指示由衛生署作為主辦機關。老人人口成長速度很快，長照供給能量嚴重不足，劉揆指示人才培訓應與民間結合；服務人力以本國具有證照或相關訓練照護人力為優先。

回程行李延誤 也可理賠

經濟日報/邱金蘭
2009.01.22

小朱（化名）97年5月出國旅遊，回國時因航空公司行李延誤超過六小時，家中鑰匙及衣物都在行李中，因此須刷信用卡先購買衣物等必需品。事後跟保險公司申請旅遊不便保險的行李延誤保險金理賠，保險公司以「返回出發地時的行李延誤，不符合保單條款承保範圍」為由，表示無法賠付保險金。

保險公司認為，旅遊不便保險「行李延誤」的承保範圍，是針對被保險人搭乘的飛機抵達目的地六小時後，仍未領到行李，導致被保險人在「目的地」，為應急而購買必要的衣著或日用必需品所支付的費用。

出發地 也算目的地

小朱在返回「出發地」時，發生行李延誤一事，並不符合保單條款旅遊不便保險的原意，因此無法賠付。

但小朱認為，有關銀行信用卡旅遊不便保險，「保險證」中有關行李延誤條款內容並無排除出發地的文字。

旅遊不便保險的精神，應包括整段旅程，也就是從「出發之時」起，到「順利返家」為止。行李延誤造成的不便，並不會因地點不同而消失，因此台灣應視為本趟旅程的最後「目的地」。小朱於是向保險事業發展中心提出申訴。

保發中心調處結果認為，此案保單條款中並沒有文字明確定義「目的地」的範圍，小朱雖然是返回旅遊行程的出發地，但就這次旅程而言，出發地也是飛行的目的地。

購買必需品 列明細

行李延誤造成的不便，不必然因發生在原出發地而消失，被保險人還是有為了應急而購買必需品的可能，況且，小朱的鑰匙、衣物都放在行李中，刷卡購買必需品，也屬合理。

因此保發中心主張，除非小朱購買的物品，並不是為了應急的必需品，否則小朱在返國時因行李延誤致支出相關費用購買衣物或日用品，應屬保單中旅遊不便保險的承保範圍，保險公司應就小朱提出的相關文件核實認定，並予以賠付。

從這個個案可以提醒保戶注意的是，「目的地」不一定限於旅遊的地點，從旅遊地點回到出發的地點，也可視為是旅程的「目的地」。

除此，保戶申請行李延誤險理賠時，最好由商家在收據上載明購買的物品明細，避免衍生不必要的困擾。

破解電話行銷保單四大話術

工商時報/馬婉珍
2009.01.22

　電銷保單盛行，話筒那端的業務員，講話又急又快，民眾若不留意，很容易上鉤，專家提醒，這些空中行銷部隊所銷售的電銷保單，無法立即診斷客戶的需求，後續理賠時，也要注意服務品質，另外還有四大話術，一一破解：

　話術一、每天所繳保費很便宜：有些業務員推銷，該保單每天保費才89元，非常便宜，但宏觀財務顧問平台財務顧問王澤仁提醒，日繳保費必須換算成「年繳」保費，以每天保費89元計算，月繳保費是2,658元，年繳保費則是31,896元。

　通常3萬多元的保費，已可買到基本的住院醫療保障，此外，一般人原本已有的保單，保費大約3萬元左右，若再加上這張保單，必須先考慮是否缺少這類保障，再決定投保，否則每年支出，必須多繳付3萬多元保費，也是筆不小的財務負擔。

　話術二、安心防癌險，罹癌就可一次給付：王澤仁說，罹癌一次給付的防癌險，其實屬於重大疾病險的一種，所保障的7項重大疾病中，便包括惡性腫瘤、也就是癌症，因此，民眾應注意是否重覆購買。

　此外，王澤仁提醒，由於該保單標榜罹癌一次給付，應仔細考量，癌症醫療是長期的醫療，必須評估後續的醫療費用，是否足夠因應。

　錠嵂保經襄理吳炎橐進一步指出，罹癌雖可一次給付，但必須注意，給付比例仍有但書，並非任一種程度的癌症，都可享一次給付，因為許多保單的條款中，都會註明原位癌或零期癌，只能給付10％。

　話術三、還本型保單，而且繳20年保障25年：王澤仁說，羊毛出在羊身上，既然可還本，保費一定很貴。

　此外，業務員號稱該保單繳費20年，可享保障25年，其實也是商品設計的一種，例如定期險，就是繳費1年、保障1年，終身醫療險，則是繳費20年、保障終身，而這類還本型保單，繳費20年、保障25年，吳炎橐提醒，不一定划算，因為它只不過是把20年期的保費，延到第25年才返還。

　話術四、還本儲蓄意外險，可享住院日額1,000元：吳炎橐說，由於是意外險，所以住院日額的保障，必須是意外住院才可享有，若因疾病住院，則無法受到保障。

　而一般的意外險雖無還本，但保費很便宜，若為了還本，而每年花3萬多元投保，只能享有意外險的保障，其實，年繳3萬多元的保費，都足以買一個基本的醫療保障了，民眾應理智思考再做決定。

買電銷保單 三步驟保權益

　接到電銷人員銷售保單時，通常民眾手邊正忙於其他事情，不一定會仔細聽，經過電銷人員的講解，若感到符合需求，切記投保之前，應掌握以下三個步驟，以保障自身權益：

　一、郵寄或傳真保單內容：宏觀財務平台財務顧問王澤仁說，在電話上問清楚、講明白後，若民眾仍感到興趣，應請電銷人員將保單的DM內容，傳真或郵寄過來，仔細研究保單的詳細內容，考量是否符合需求或保費負擔的能力，再與熟悉保險的親友討論，才不致於重覆購買。

　二、未親自簽名，都不算數：保險專家說，雖然電銷過程中，採取全程錄音，但民眾在電話中的允諾，不代表已確定購買保單，這段期間若考量到該保單不適合自己，仍可反悔。

　三、民眾擁有10天契撤權：收到保單後的10天內，民眾仍有契撤權，也就是仔細審閱保單的權利。錠嵂保經襄理吳炎橐說，假設2月5日收到保單，則10天契撤期，將在2月6日的凌晨零時起算，在這段時間內，民眾應把握審閱保單的權利，若與自身需求不符，認知也不同，向電銷人員溝通時，又無法得到妥善的說明，10天之內仍可要求解約。

新遺贈稅法 23日生效

經濟日報/陳美珍
2009.01.22

新修正的遺產及贈與稅法23日生效。總統令21日公告，23日以後發生的繼承或贈與案件，均按新稅率計稅。

遺產及贈與稅將從目前十級、最高稅率50%，降為單一10%的低稅率，最高稅率降幅達80%，遺贈稅免稅額亦分別調高至1,200萬元與220萬元。

遺贈稅原本採累進課稅，改為單一稅率10%後，以遺產稅為例，因搭配免稅額調高至1,200萬元之故，原本適用11%以下稅率者，均享有免稅。四口之家（夫妻及二名子女）遺產總額不超過1,846萬元者，亦無需負擔遺產稅。

根據財政部統計，遺產稅率調降為10%之後，遺產稅申報課稅案件比重已從原本約6%降至3.8%。贈與稅率下降、免稅額提高結果，全年應辦理贈與稅申報的案件，亦從15%減少為6.5%。

新遺贈稅法除調降稅率、提高免稅額，也減輕短漏報遺贈稅被從重處罰的罰鍰金額，目前短漏報遺贈稅一律按一倍起跳開罰，最高罰至二倍的規定，已調整為處二倍以下罰鍰，部分案件甚至可望低於一倍。

23日生效的遺贈稅法改變無現金繳稅者，以實物抵稅原則。部分較難變現的財產如未上市櫃股票、債權與公設地，抵稅上限將被限制，可抵繳稅額不得逾該財產占應納稅額的比例。舉例來說，遺產總額500元，稅額100元，不易變價財產30元，以不易變價財產抵稅上限將降為6元，不是30元。

啥米！連動債和解金 要課稅

聯合晚報/游智文
2009.01.22


連動債坑殺投資人，動輒數十萬甚至逾百萬元，但銀行公會發現，投資人與銀行和解拿回本錢，竟得面臨課稅問題。銀行公會評議委員會發言人李禮仲表示，這已造成申訴人和銀行和解的嚴重阻礙，盼金管會、財政部出面解套。

李禮仲解釋，投資糾紛如果透過法院訴訟，最後判決賠償，因屬補償金，就沒有課稅問題，但如果投資人自行與銀行和解，由銀行給付賠付金額，依現行綜所稅法相關規定，屬「其他所得」項目，依法仍須報稅。

雷曼兄弟倒閉導致連動債市場全面崩盤，除了雷曼兄弟發行的連動債一夕崩跌，非雷曼的連動債也是受創慘重，投資人認為銀行宣稱保本，結果卻血本無歸，要求賠償，金管會也列舉出九種樣態不當銷售，希望銀行主動進行和解。

銀行公會表示，截至昨日，透過公會、投保中心及銀行局三個窗口申訴的案件，目前已到達1萬500餘件，在公會全力調派人力及銀行端人員專案支援下，目前發文請銀行調查、說明已達7763件，移請評議委員會審理件數亦已達2256件次。

主要由學者組成的銀行公會消費爭議評議委員會，目前處理方式，都是以儘量促成申訴人和銀行達成和解為優先，像前天(20)日的委員會議中，就介入促成了16件申訴案件的達成和解，目前申訴案件的和解總數，已達到99件。

不過評議委員會近日卻發現，除了對法令認知、賠償金額多寡歧異，讓雙方難以達成和解外，另一因素卻是因為一旦和解，銀行賠償金額會被視為「其他所得」，雖然申訴人只是拿回本錢或部份本錢，但卻視同所得申報所得稅。

李禮仲表示，此一顧慮，已造成不少申訴人對和解協議猶豫不決，也讓爭議處理作業碰到瓶頸，評議委員會已針對此一問題，希望財政部、金管會協調能儘速提出解決方案，否則不利連動債糾紛處理進行。

連動債》財部：若屬損失填補 不需課稅

聯合晚報/楊美玲

連動債讓不少投資人的血汗錢，在一夕之間全消失，銀行公會指出，投資人若自行與銀行和解，由銀行給付賠付金額，依法須報稅。財政部表示，需要先釐清每家銀行的補償性質，若屬於「損失填補性質」，就無課稅問題，目前初估多數投資人都沒有課稅問題。

財政部官員指出，首先要請銀行公會釐清每家銀行的補償性質，若是屬於損失填補性質，也就是本來在銀行的存款，因投資虧損而需賠償損失，就可歸類為損失填補性質，不需要課稅，但若是「額外補償金」就需要課稅。官員舉例說，民眾因整修房子，不小心毀損隔壁的房子，所支付的理賠金是不用課稅，但若因整修房子所引起的噪音，基於維護與鄰居之間的情誼，而額外付出一些費用，就需要課稅。

官員表示，待明天銀行公會提供各家銀行的補償性質，才能了解有無課稅問題，但目前評估多數都不會有課稅問題。

會計師全國聯合會理事長林敏弘指出，因債權債務糾紛而進行和解，通常無稅捐問題，以連動債為例，和解後，通常拿回的錢只會少不會多，所以不會有課稅問題。

替子女購置房產 算贈與

經濟日報
2009.01.22

南區國稅局佳里稽徵所表示：最近接獲營業稅通報於查核營利事業案件中，發現某營利事業負責人及其配偶，各以其自有資金無償為兒子購置不動產，依遺產及贈與稅法第5條第3款規定，核屬應課贈與稅之贈與行為。

該營利事業負責人及其配偶係將兒子購屋之應付價款，直接支付予房屋出售人A公司，經該所稽核人員查核A公司帳證資料時，發現上開父母無償為兒子購置財產之實情，乃按遺產及贈與稅法第10條第1、3項規定，依房屋評定標準價格及土地公告現值估算，核算該二人贈與兒子之贈與金額各數百萬元，依法補徵贈與稅。

春節ATM提款 注意6要點

中國時報/陳怡慈
2009.01.22

　銀行公會昨天指出，98年農曆春節連續假期（98年1月24日至2月1日）長達9天，提醒存款人在假期前先補登存摺，及早提領現金，並整理6注意事項如下：

　一、建議避開尖峰時間使用ATM：

　連續假期前三日至除夕當日（98年1月21日- 25日）ATM使用最為忙碌，建議避開14：00- 16：30尖峰時段，以免除大排長龍，且不會因ATM忙碌苦苦等待。

　二、了解各銀行提款次數及轉帳額度之限制：

　春節連續假期長達9天，因此特別提醒存款人應事先了解往來的金融機構於春節連續假期間，相關提款次數及轉帳額度，以免影響過年期間資金的調度。

　三、連續假期前請補登存摺：

　在假期前，提醒存款人完成補摺，以避免因提款次數或金額達到未登摺限額而產生無法提款之困擾。

　四、遇ATM異常狀況，保留「交易明細單」作為憑證：

　（1）若在使用金融卡跨行提款，發生ATM未吐鈔卻已扣款之異常狀況時，請保留該機器所吐出之「交易明細單」作為憑證，依ATM上所張貼之緊急聯絡電話，立即向該ATM裝設銀行說明狀況。

　（2）存款人於投訴該ATM裝設之金融機構後，金融機構應予以處理完成並告知存款人處理結果，若無法獲得即時協助處理，亦可另撥打財金公司服務專線（02）26301222，財金公司將協助向該金融機構查詢確認，並答覆存款人。

　五、新年期間ATM緊急聯絡電話：

　若遇ATM暫停服務，或使用ATM各項服務發生異常時，可根據ATM上張貼之緊急電話，向洽詢ATM金融機構，亦可撥打財金公司服務專線（02）26301222。

　六、慎防ATM詐騙：

　ATM詐騙手法一再更新，為防歹徒詐騙，民眾事先向相關機關求證或撥打警政署防詐騙諮詢專線「165」提防上當。

策略思維》肯定員工價值 建立卓越文化

經濟日報/薛明玲
2009.01.22


人才是企業發展最重要的資源，資誠的全球聯盟PricewaterhouseCoopers Global Network（簡稱PwC）2008年的全球CEO調查顯示，89%的企業CEO表示，人才是他們最重視的要務。因此，卓越企業面對景氣高度不確定的變動環境時，會以永續發展的思維，評估公司人力資源現況及運用情形，擬定變革管理策略，然後作好內部溝通，付諸執行。

企業人力資源策略首重員工價值：好的企業不論景氣好壞，都「以人為本」，尊重員工並肯定其對公司的貢獻。尤其是不景氣時，更要開誠佈公地與員工溝通公司所面對的艱困挑戰，並請重要員工參與討論共謀對策。企業也要落實公平的績效評估及獎酬制度，配合好的培訓計畫，留住關鍵人才。

當企業面對寒冬必須緊縮成本時，應從老闆（主管）帶頭減薪作起，以激勵員工戰勝意志，不宜採平頭式的減薪方式。

如不得已，必須精簡人員時，決策者應坦誠溝通，並妥善處理相關法律問題，以降低商譽損失風險。

其次是體檢人力資源及政策，對現有人力資源作全面性的盤點及評估。包括檢視公司的人事政策、各部門的功能、人力配置的合理性，並建立菁英人才庫。

此時企業決策者應思考的問題包括：當前的經濟環境對人力需求的影響程度，應如何調整人力配置以為因應？是否針對企業現有人力資源進行盤點，建立未來所需要的人才庫？是否有針對人才庫的菁英人才培育計畫？公司全部的直接與間接人力成本是否已量化？ 計劃如何降低這些成本？如何激勵員工以提高效率？如何與員工溝通，使其了解公司的策略及所採取的措施？

最後是變革管理建立卓越文化。不論景氣好壞，企業經營都要講求效率、追求卓越。不景氣時，員工更能體會績效及紀律的重要性，也更能落實公司政策的宣導及執行。

因此當景氣循環造成經濟環境變動時，企業人力資源策略需要變革管理（Change Management），包括配合企業轉型或商業模式改變調整人資策略，以及採行提升人力資本效能的措施。例如：人力合理化規劃、績效提升的目標及管理政策、員工獎酬制度、人員招募計畫等。

卓越企業在景氣變動時，亦特別重視菁英人才培育計畫（Talent Management），因為企業擁有出類拔萃的菁英人才，才有機會在競爭環境中勝人一籌。而且景氣變動，人心思變之際，正是企業延攬、培育及考驗菁英人才的最好時機。

CEO觀點》破壞式創新 威力無限

經濟日報/本文摘自2月號《管理雜誌》
2009.01.22


在全球買氣低迷下，華碩次品牌EeePC殺出一條血路，2008年出貨量500萬台，預計2009年可成長40%。華碩乘勝追擊、逆勢操作，不久前，砸下1,000萬元參加全球最大CES消費電子大展，由董事長施崇棠親自領軍。

從創立初期至今，華碩對品牌的努力從未停過，從Intel Inside、ASUS主機板Outside，華碩人就以品牌管理的方式與態度經營主機板，到後來陸續推出筆記型電腦、手機品牌，2007年下半年推出EeePC後，如市場黑馬般竄升，也帶動競爭者紛紛跟進。

今年Asus桌上型電腦、筆記型電腦再度蟬連《管理雜誌》消費者心目中理想品牌第一名，施崇棠在理想品牌調查結果發表會上，分享華碩「NO.1品牌KPI」的經驗。

他開宗明義的指出，品牌要有長期的經營理念，最後的決勝在消費者心中。這一席話呼應著長久以來華碩建立品牌的決心。EeePC的成功也證明，掌握到消費者的真正需求，也就是心占率：恰恰足夠的功能，輕薄有質感的外型，以及1萬多元的低售價。

品牌經營 是場長期戰爭

品牌經營並不一定要大張旗鼓，施崇棠視品牌經營為一場長期的戰爭，不僅要有長期的經營理念，也要不斷強化組織功能。華碩過去以寧靜革命的方式，推動精實管理及巨獅計畫，終於在兩年後，拉開與競爭對手的距離；推出的次品牌EeePC，也穩居市場領先優勢。

品牌需要有長期的經營理念，才能長久搶攻心占率。一提到「堅若磐石」大家馬上聯想到「華碩品質」，這表示在消費者心目中品牌定位已經根深柢固。施崇棠說：「我們一開始以『堅若磐石』為品牌定位是正確的。」

因為品牌經營是長期的組織戰，施崇棠表示，人才是品牌最重要的DNA，從創立初期到現在品牌獨立門戶，組織成員有九成是工程師，大家長久以追求「完美品質」的精實精神，並不斷地尋求「創新突破」，兩者都是華碩獨特的優勢。

施崇棠說：「要攻下消費者心占率，就要先能激發人們心中感動的火花；只強調品質、創新顯得有些不足，少了令人驚喜的元素。」

六感體驗 視嗅聽味觸美

創新要能激勵人心，華碩以精彩創新、完美品質作為品牌新定位。施崇棠說，品牌是一種認知，包括實質與無形的感覺。實質的產品已獲得消費者的肯定，品牌現在想抓住的就是「無形的感覺」，這種無形的力量，需要能激發人類的六感：視覺、嗅覺、聽覺、味覺、觸覺及美感。華碩近期推出的觸控式旋轉螢幕EeePC T91、Eee keyboard，以及透過無線網域，就能連接家裡的液晶電視，變成電腦螢幕等Eee系列產品，都是希望帶給消費者驚喜的感覺。

許多人誤以為低成本的EeePC等於低價電腦，其實不然，「Eee」代表簡單（Easy）、優越（Excellent）、令人驚喜（Exciting）的品牌特質，產品具備這些特質，所以可以贏得消費者的心。

施崇棠說：「消費者有群眾的智慧，他們會選擇真正需要的產品。」例如顧客可能選擇2.8GHz的CPU，而不是速度更快3.2GHz的CPU；但是他們可能希望將二者的價差轉換成其他功能。Eee的概念就是完全站在顧客的立場思考產品的組合設計，提供使用簡單，品質功能卓越，以及令人驚喜的整體設計。

施崇棠說，感性創新必須從使用者的角度思考使用者真正的感覺，是一種顧客經驗的創新；所以，產品必須經過顧客層層的測試，最後才能成為成功的產品。

他進一步表示，過去技術創新擅長於分析思考，缺乏使用者經驗的設計思考（Design Thinking）；功能創新也著重於概念思考，要將概念轉化成具體的產品功能，需要以顧客經驗為主的原型思考（Prototype Thinking），創新者要站在使用者的角度設計產品，使用者經驗才是重要的參考指標。

施崇棠觀察，原型思考可以產生巨大的創新能量，Google網站上很多新軟體工具，都是從原型思考而來；這些產品都來自創新者實際使用後，再拿出來和大家分享，具備實用價值。也因為創新來自於使用經驗，所以進Google不到30天的新進人員，他的創意也可以落實為新產品，組織的創新力因而可以源源不絕。

產品設計 需要因地制宜

產品設計也要因地制宜，重視Local touch。2008年12月，華碩召回全球各地的行銷戰士，他們除了分享品牌經驗外，也必須帶回當地的顧客經驗，以及原型設計思考的參考資訊，如義大利的美感工業設計。

從實質到知覺，華碩將所有價值的知識及經驗都匯聚到價值溪流，形成不斷累積增加的組織力。

2008年，施崇棠接受哈佛大學教授克里斯汀生邀請，為學生上了三堂課，分享EeePC「破壞式創新」的成功經驗。

施崇棠表示，EeePC的「破壞式創新」兼具低成本、新市場的差異化優勢，不僅大大地區隔出新市場，避免與在位品牌正面衝突；此外，長期經營價值溪流，已具備低成本、技術領先的優勢。隨著華碩進步的速度，競爭者一時很難迎頭趕上。

EeePC已具備市場領先地位，施崇棠認為，要在新闢市場持續創新，才能保持領先地位。

EeePC對華碩來說，還有深一層的意義──顧客可以接受Eee品牌價值，也顯示他們可以接受Eee概念的其他家庭數位產品，包括EeePhone、EeeCamera等。這不僅令人聯想，Eee家族一旦推出不同領域的3C產品，勢將再度點燃破壞式創新之火，開闢出新市場。

在消費緊縮的年代，Eee的確發揮實用價值的威力，讓更多不用電腦的人開始用電腦，如小孩、年長者，或成為隨身攜帶的第二台電腦。隨著更多品牌加入數位家庭戰場，或許會讓一家多機、一人多機的時代提早到來。