鼓勵挺企業 金管會祭胡蘿蔔

中國時報/陳怡慈
2009.01.20

金管會主委陳?昨邀集邀集42家銀行負責人研商如何挺企業，除達成「不會因為十號公報實施而緊縮企業信用」的共識，另針對金融機構配合挺企業政策辦理相關貸款者，祭出：金檢時不提列檢查意見、分行遷移不受跨縣市限制等誘因。

　金管會昨高規格邀請銀行高層研商挺企業之道，出席人士包括：央行副總裁周阿定、兆豐銀董事長王榮周、永豐銀董事長蔡友才、北富銀董事長蔡明忠等。

　值得注意的是，與會銀行高層，包括：駱錦明與上述「三蔡」，均當場表達，政府希望銀行挺企業，但銀行也需要政府相挺，建議對於符合一定標準的金融機構，政府基金可購買其發行的次順位債券，以提高銀行的資本適足率。

　據悉，這原就是陳?剛上任時的重要建議，有大老闆們意見相挺，對金管會與經建會後續協商，提供有利支撐。

　陳?昨邀銀行高層或大老闆與會，正式宣示：「銀行對企業授信主要是看現金流量，財務報表的盈餘數字相對次要，不會因為十號公報之實施而緊縮企業信用」，要企業界不必擔心。

　為鼓勵銀行配合政策放款，金管會銀行局在會中主動提案：「銀行依政策、內部授信規範及程序辦理之企業授信案件，金管會金融檢查時，不會提列檢查意見。」

　此外，金融機構配合挺企業政策，辦理相關貸款者，可享如下獎勵措施：(1)得將1家簡易型分行申請變更為一般分行。(2)得申請遷移國內分支機構，原則上不受跨縣市限制。(3)申請設置、遷移或裁撤非營業用辦公場所或自動化服務設備，得採自動核准制。

美需求萎縮 台灣轉攻新興市場保出口

中央社/何宏儒（台北20日電）
2009.01.20

美國一直是台灣最重要貿易夥伴之一，但其經濟步入衰退，進口需求萎縮，預估今年台灣對美出口將持續衰退。經濟部已將貿易主軸轉向新興市場，盼力保整體外貿表現由負轉正。

受全球金融海嘯的強烈後續效應影響，去年10月、11月、12月台灣對美國出口年增率連續下滑，且幅度逐月放大，分別為-11.4%、-14.2%、-23.5%；全年對美國出口年增率負成長4.0%。

環球透視預測機構（Global Insight）預測，2009年美國經濟將負成長1.8%，成長情況不但遠低於全球預測值（0.2%），更為歐元區（-1.0%）、日本（-1.4%）、中國（6.9%）等主要國家之末。

據中華經濟研究院預測，2009年台灣對美出口估將萎縮6.2%，衰退幅度將高於對歐洲5國（-5.4%）、對中國及香港（-1.5%）、對東協6國（-1.4%）、對日本（-1.2%）、對印度（-0.9%）等主要貿易夥伴的出口。

從貿易結構來看，美國是台灣第二大出口國，僅次於中國（含香港），美國因經濟不振造成輸入需求萎縮，已嚴重衝擊台灣對美出口成長動能。

以最大宗的電子產品出口為例，因其性質為最終消費，更直接受到美國經濟衰退的影響。據中經院預測，去年台灣電子產品對美出口額成長率為-14.16%；今年恐續呈萎縮，成長率估為-12.09%。

在基本金屬及其製品方面，台灣對美國出口成長率，中經院預估今、明年分別為-2.53%、-8.69%；而精密儀器及鐘錶樂器方面，分別為-9.74%、-11.02%。

美國在2007年8月爆發次級房貸危機，使全球各經濟體相繼捲入全球金融風暴。雷曼兄弟宣告破產後，影響的範圍更如滾雪球般迅速擴大，導致全球股市、金融市場為之動盪。

美國新總統歐巴馬上任後的政策走向，雖將牽動美國經濟表現，但一般預期，歐巴馬的施政主軸將是振興國內經濟，加上今年台灣對美出口恐將持續萎縮，經貿高層規劃、實施中的貿易重點，不得不轉向新興市場。

由於新興市場受金融風暴衝擊程度較已開發國家為輕，為重振出口動能、力抗全球金融海嘯，經濟部正積極推動「新鄭和計畫」，加強新興市場拓銷，盼力保出口成長由負轉正。

經濟部國際貿易局局長黃志鵬在年度記者會上坦承，「這是個艱難的目標」。展望2009年，國際經貿情勢恐較2008年更悲觀，台灣出口仍有一場苦戰待拚搏。980120

國產局 分食都市更新商機

經濟日報/梁任瑋
2009.01.20


財政部國有財產局昨（19）日表示，都市更新案中的國有土地處理方式將有重大轉變，國有地將以「參與分配」取代「標售」。

國產局也不排除主導都市更新案。也就是說未來國產局將參與建商的都市更新案，並分回房屋，替都市更新政策背書。

都市更新是當前政府重大振興經濟措施之一，為發揮公有土地協助推動都市更新政策，財政部去年底全面檢討「都市更新事業範圍內國有土地處理原則」，在處理方式做出重大改變。

國產局副局長張璠表示，未來國有財產局將從過去以出售、變現為主的處理方式，改變為參與分配更新後房地為主，出售與都市更新事業的實施者為輔，並將化被動為主動，不排除由國產局來主導辦理都市更新。

國產局表示，未來實施都市更新地區內的國有土地，如面積在500平方公尺以上，且占更新單元土地總面積二分之一以上時，得經財政部核定，由國產局主導辦理都市更新或處分利用。

如果國有地面積在500平方公尺以上，或占更新單元土地總面積四分之一以上者，則可以權利變換方式，參與分配更新後房地。

至於國有土地面積合計未達500平方公尺，且未占更新單元土地總面積四分之一以上者，則得於事業計畫核定後，讓售實施者。

至於國有土地參與都市更新後分配到的房地，國產局表示，將可供行政機關作為辦公廳舍使用，以解決興建財源不足問題，或是出租來收益。

5新興市場閃亮 墨比爾斯叫進

中國時報/張子嫻
2009.01.20

從上周資金流向觀察，新興市場基金持續小幅流入，顯示投資人仍看好新興市場跌深後的投資價值。而新興市場教父馬克．墨比爾斯則表示，今年將會是新興市場復甦的一年，其中他最看好中國、印度、巴西、南非與土耳其股市的表現。

　根據德意志銀行的資料，在上周全球股市不振之下，整體新興市場基金上周仍出現了0.2％的流入。而根據Bloomberg的數據，新興市場本益比為8.2倍，比去年平均本益比低了36％，相較之下，已開發國家的本益比則為10.8倍。

　看好消費及原物料生產

　墨比爾斯表示，目前新興國家股價很有吸引力，2009年將會是新興國家股市復甦的一年，中國、印度及其他亞洲區域所得增加，將刺激消費品支出，此外，目前許多原物料的價格太低，目前正是逢低布局原物料生產商不錯的時機，他打算買近新興市場的消費類及原物料生產商的股票。

　以個別市場角度來看，墨比爾斯最看好中國、印度、巴西、南非與土耳其的股市上漲動能，主要是因為新興市場的外匯存底出人意料的出現成長，且貨幣供給也大增，目前有非常龐大的資金流入市場，展望2009年，他認為新興市場貨幣兌美元將呈現升值。

　上海證券報昨日報導中指出，根據美林和EPFR的聯合統計，中國股票基金去年全年的贖回總額為12億美元，但根據EPFR的最新統計顯示，截至1月14日的一周，針對主要發達市場的全球股票基金普遍遭遇大規模資金撤出，但中國股票基金卻是例外，在當周逆勢流入資金3.44億美元，顯示國際投資人已開始逐漸恢復對中國市場的信心。

　欽點中印巴南非土耳其

　匯豐中國動力基金經理人黃世洽表示，中國擁有高外匯存底、低外債的特性，加上股市修正65％以後，投資價值大增，從美林全球經理人的調查報告中也可看出，經理人未來12個月最想加碼的國家，正是中國。而中國央行強力採取寬鬆貨幣政策，2009年降息幅度可能超出市場預期，將有效引導資金重回股市。

　富蘭克林證券投顧指出，墨比爾斯看好的五大市場中，土耳其是因擁有成長中的消費市場，且平均每人所得增加快速，加上其利率在過去很長一段時間裡維持非常高的水準，現在通膨下滑開始給予央行降息的空間，這將是相當正面的發展。

　印度市場方面，匯豐聚富平衡積極基金經理人賴安庭表示，印度近期的工業產能利用率下滑，且出口隨全球景氣走緩而出現負成長，經濟基本面偏弱，但2009年5月國會即將進行改選，預期政府將陸續公布利多政策刺激景氣與拉抬人氣，有利股市發展。

豪宅跌 喊價到成交降2-3成

中國時報/王莫昀
2009.01.20

頂級豪宅不再開出「膨風價」，假豪宅行情跟著下修！去年巿場一度喊價每坪高達200至250萬元的「台北信義」、「文華苑」等頂級豪宅，在潛銷一陣子後，最近開價出爐，降幅高達二成至二成五，成交價更來到110至150萬元。

　惟兩豪宅案銷售人員否認，「文華苑」與「台北信義」的成交價，大幅縮水至110至150萬元，實際成行情為「台北信義」在130萬以上，「文華苑」最少也有150萬元，並沒有110萬的價位出現。

　假豪宅跟進下修 降幅更大

　永慶房屋協理王財旺指出，巿場上，真正的頂級豪宅「台北信義」、「文華苑」等售價都已恢復至一年多前的正常交易水準，以致非頂級豪宅、硬包裝為豪宅產品的個案，將面臨更嚴峻考驗，下修空間往往高達到三成以上。

　北巿最受市場矚目的二個超級豪宅建案，位於信義計劃區的太子建設「台北信義」，及位於松山區敦化北路，中泰賓館原址改建的「文華苑」，兩案近期在千呼萬喚下終於開出價格。

　根據住展雜誌調查，近期「台北信義」終於以160萬元一坪的價格開賣，但成交價卻只有110至150萬元，等於降價了近二成左右求售，目前已賣出二成。

　「文華苑」單戶260坪，巿場原傳聞一戶5.2億元起跳，醞釀銷售期間也是低調不開價，近期正式開出200萬元的表價，在巿況不佳下，索性將房價拉低至150萬元，降價約25％。

　房仲業：對房價修正產生壓力

　巿場人士透露，去年中，信義聯勤土地標售案開標後，推算未來推案價格落在每坪130萬元左右後，巿場豪宅售價進行修正，再所難免，「台北信義」、「文華苑」地段雖優於信義聯勤，但仍免不了比較效應，做出修正。

　住展雜誌研發長倪子仁表示，「現金為王」的此時此刻，豪宅買主明顯縮手，加上未來房市的景氣未明，豪宅銷售建案不再唱高調，紛紛降價求售換業績，而指標豪宅建案的降價風潮，勢必對大台北區的房價修正產生一定的壓力，一場房價下修風潮將逐漸發酵。

連動商品再起 貨幣型掀風潮

工商時報/李國煌
2009.01.20

　由於利率跌到低檔，為了多賺取一些收益，一批批投資人湧入貨幣型連動商品，近日，各種澳幣、歐元、歐元、紐幣、甚至南非幣的連動商品，風雲再起，年化收益率4％到7％，廣受投資人青睞。

　匯銀主管指出，全球央行大降息，單純抱著各式外幣存款，利率超低，持有美元、英鎊、歐元1年的利息收入，只有0.8％到1.5％，緊抱澳幣、紐幣1年，也只有3％左右的收益。

　因應情勢，多家銀行搶推貨幣型連動商品，包括兆豐銀、台銀、合庫、一銀、華銀、花旗銀、以及其它多家銀行，都提供外幣存戶相關連動商品。

　這類貨幣型連動商品，主要由外匯部門負責推出，至於其它類型連動債，主要是財富管理部門負責引進、企畫、銷售。

　匯銀主管說，存戶投入這一類連動債商品，可以享有原有的利息收入，同時，搭配選擇權操作，還有一筆投資收益，年化收益率可以從0.8％到3％一帶，拉升到4％到7％。

　因應市況，部分銀行定期推出一檔又一檔的貨幣型連動商品。

　例如，合庫針對澳幣存戶推出的連動商品，操作上，銀行先訂定適用匯價的日子、以及時間，當貨幣型連動商品到期時，只要澳幣兌換美元的即期匯率，比約定的轉換匯率還低，澳幣存戶可以適用的稅前年收益率是5％。

　同時，澳幣存戶持續保有澳幣本金，和一般的澳幣定存比起來，收益率高出大約2個百分點。

　只是，當這項商品到期時，如果澳幣兌換美元匯價，比約定的轉換匯率還高，或是等於約定匯率，澳幣存戶一樣可以適用5％的稅前年收益率，只是，澳幣存戶必須依照約定轉換匯率，將澳幣本金轉為美元。

　這類商品的最低投資金額，各家不同，合庫訂在澳幣3,000元，以澳幣「千」元為增加單位。

　另外，台銀這類外幣連動商品，還針對個別客戶需求，量身訂做，每一戶最低投資金額是10萬美元。

　兆豐銀人員指出，這類貨幣型連動商品，期間大都很短，大多1個月左右到期，再短一些的，也有2周就到期，完全可以配合客戶的需求，設定商品期限，操作靈活。

14歲以下小孩 6成有保險

聯合報/孫中英
2009.01.20

壽險公會最新統計，台灣2303萬人口當中，已經有1533萬人投保商業人壽保險，投保率達66.56%。值得注意的是，現代父母親都會提早幫小孩規畫保險，14歲以下小孩有6成4都已投保。

在平均保額方面，壽險公會秘書長洪燦楠表示，若就壽險來看，去年每人買到的平均保額是126萬元；但不少人會同時購買意外險，若將壽險保額加上意外險保額，國人平均保額為253萬元。

洪燦楠表示，到去年底為止，若光看人壽保險保單，台灣地區已有1533萬4千人購買壽險，投保率占總人口數的近7成；若細分各年齡層，可發現購買保單人口年齡集中在59歲以下有6到7成；購買保單年齡層最多的族群，集中在20到39歲的青壯年。

雖然目前14歲以下孩童，能購買的壽險保額不能超過200萬元，但根據調查，14歲以下孩童投保率平均有6成4。洪燦楠表示，越早買保險，保費比較便宜，因此越來越多父母親也會提早幫小孩規畫保險。

未滿期產險保費 最多退四成

經濟日報/洪凱音
2009.01.20

華山產險遭金管會勒令停業後，19日客戶紛紛上門要求退保費，但因只能退未滿期保費的四成，引發客戶不滿。

產險公會建議，消費者千萬不要只在乎保費折扣條件，而忽略慎選產險公司的重要性，才能降低日後理賠、退保打折帶來的損失。

國內產險公司有十幾家，針對消費者應該如何挑選好的產險公司，產險公會提供四大指標，包括參考金管會公布各家保險公司的風險基礎資本（RBC），只要超過200%以上者，便屬財務健全的保險公司。

第二是金管會會定期公布各保險公司的申訴率，申訴率愈低，代表保險公司的服務、效率愈好。

第三為參考保險公司會計師簽證的財務報表，透過損益表來瞭解保險公司是否獲利，再推斷保險公司財務的穩定性，這個數字代表保險公司承擔風險能力，對數十億元保額的大型保單特別重要。

而第四個挑選保險公司的指標，是參考公正、專業機構的「信用評等指標」，信用評等等級愈高的保險公司通常較有保障。

據了解，有一位剛購買BMW的車主，在華山產停業前一天才花20萬元投保華山產的任意車險，昨天前往櫃檯要求退費時，卻只退回不到8萬元。

華山產的有效保單達62萬件，去年簽單保費收入超過18億元，依保險安定基金動用相關規定，除投保強制汽車責任險、住宅地震險可獲全額賠償。

其他險種如火險、責任險等，最多只能理賠90%、賠償上限300萬元，若申請退費，也僅能退四成保費，消費者必須自行承擔六成的保費損失。

當事人死亡 年金給付如何發給

聯合報/程嘉文
2009.01.20

一般的退休勞工，如果其勞保年資可以選擇舊制（一次給付）或新制（年金），通常每月所領的年金總額，只要八年多就可趕上一次領取的數字。如果當事人死亡時，所領年金總額還不及當初一次領，那麼家屬可選擇領取這筆差額。

不過「家屬領回差額」的成立條件，限於被保險勞工必須可以選擇「舊制一次領取」，但卻選擇「新制年金給付」，這樣才會出現兩者的「價差」。因此若是民國九十八年後才加入勞保的職場新鮮人（規定適用年金制），或是過去擁有畸零年資的「斷保族」（必須年資在十五年以上，否則領一次金），雖然能領勞保年金，但沒有選擇權，無法適用舊制勞保老年給付，即使身故也不會有差額金。

若領不到差額，但只要家屬符合弱勢條件，還是可以領取「遺屬年金」。遺屬可以請領年金的條件：以配偶而言，包括無謀生能力，或是必須撫養未成年或無謀生能力的子女，或是年滿五十五歲，或是四十五至五十五歲，且每月工作收入低於勞保投保薪資第一級（基本工資一七二八○元），後兩者的婚姻關係必須存續一年以上等。

遺屬年金的額度，是被保險人原本領取年金額度的一半；如果被保險人還在保期間就死亡，那麼遺屬年金就是「平均投保薪資」乘以「年資」再乘以一點五五％，二者都設有每月至少三千元的下限。

勞保局提醒，符合請領年金給付條件的民眾，應備齊申請書件向勞保局提出申請。除了直接到櫃檯領取申請書之外，也可在勞保局網站（www.bli.gov.tw）下載。年金給付經勞保局審查通過，自申請之當月起發給。勞保局以原寄郵局郵戳或臨櫃收件日期，來認定年金給付的申請日期。每月之年金給付，會在次月底前匯入申請人指定的金融帳戶。

勞保老年年金及失能年金給付，是從申請的當月起按月發給：但是遺屬年金給付可追溯補發五年內得領取的給付，但如果已經由其他受益人請領之部分，就不適用。民眾如有相關疑問，可以洽詢勞保局（○二）二三九六一二六六。

（系列十之八）

持消費券購物 不須多付5%

經濟日報/吳碧娥
2009.01.20


消費券發放後，無論消費者是否持消費券消費，各店家都要依法開立統一發票給消費者，萬一收到偽造的消費券，業者一樣要申報營業稅。
（本報系資料庫）
消費券已經發放，各行各業搶攻消費券商機，國稅局表示，原本免用統一發票的店家，若以消費券每月向銀行請款金額超過20萬元，會被核定改使用統一發票；民眾若持消費券購物，業者不可以要求開立發票需另付5%的營業稅。

中區國稅局表示，經核定使用統一發票的公司行號，只要有銷售貨物或勞務行為，無論消費者是否持消費券消費，都要依法開立統一發票給消費者；若收到消費券但仍尚未兌現時，公司可以「應收帳款」入帳。

至於營業性質特殊的營業人及小規模店家，可免用統一發票，不過如果原本免用統一發票的店家，每月以消費券向銀行請款金額超過20萬元，且非屬營業性質特殊的營業人，顯示已經具備使用統一發票的能力，就會被核定改使用統一發票。

中區國稅局也提醒，如果店家收取消費券後，事後發現收到偽造的消費券，因為有實際銷售行為即應依規定開立統一發票，即使消費券是偽造的，也不影響銷售的事實，依法還是要申報5%的營業稅。

許多店家也向國稅局詢問，如果民眾持消費券購物後又退貨，帳務應該如何處理。中區國稅局解釋，因為店家銷售貨物或勞務時會開立統一發票，若消費者要求調換貨物，應按調換貨物的金額，重新開立新的統一發票給消費者。

而消費者要求退貨時，若已開立的統一發票銷售額尚未申報，店家應收回原開立統一發票收執聯，黏貼於原統一發票存根聯上，並註明「作廢」字樣。

公司若以收取消費券方式銷售貨物或勞務，應列報為當年度的「銷貨收入」。此外，很多縣市政府都舉辦摸彩活動促銷消費券，若摸彩品是由各縣市政府出資向各商家行號購買，則應由商家以出售價格列為出售年度的「銷貨收入」；但有些公司是以本身的產品贊助各縣市政府，只要以該產品的成本價格，列報為廣告費或捐贈即可。

理財診斷室》土地留子 遺產稅＜土增稅

聯合報╱本報訊
2009.01.19

本周要教你

土地給兒子 如何做省稅？

個案

個案資料 黃先生，85歲，近來身體狀況不好，老伴走了多年，名下有祖上留下來的三筆土地。

財務狀況：

●和小兒子住，但日常開銷主要由大兒子負責。

●三筆土地都是共有地，代書算過，依土地公告現值計算，合計約200萬元，但若是出售，光是土地增值稅約要60萬元。

我的疑問

黃先生因為前陣子生病，才發現四女二子對這三筆土地未來的繼承很有意見，所以有點想趁著現在身體還可以時先處理。

1.怎樣做才能將三筆土地只給兒子，不給女兒？

2.怎麼做才能比較沒有課稅的問題？

3.兒子繼承了共有土地，要再出售容易嗎？

問題1

怎樣做才能將三筆土地只給兒子，不給女兒？

回答1

一般而言，資產移轉給他人有三種方式：分別是透過買賣、贈與或繼承。前兩種方式移轉都會涉及土地增值稅，以黃先生三筆土地公告現值僅200萬元，土地增值稅款高達60萬元，可見黃先生持有這些土地，確實很長的一段時間，若要避免被課這樣重的土地增值稅款，建議黃先生不要考慮採出售或是贈與的方式，不如在自己過世後，三筆土地成為遺產移轉給兩位公子即可。

預立遺囑 土地由子繼承

一旦決定要將這三筆土地在身後時當作遺產給孩子，但是又要避免自己身後，子女因為這些土地而生糾紛，建議黃先生在生前預立遺囑，在遺囑中就寫明這三筆土地由兩位公子繼承，其他遺產再依黃先生的意願，看是要由何人繼承。

4個女兒 注意特留分規定

不過要注意，即使是遺囑，也不能違反民法中「特留分」的規定，也就是在遺囑中，不能什麼都不給四位千金。

舉例來說，若黃先生的遺產合計為200萬元，子女合計6人，每位依法各擁有黃先生遺產的六分之一，也就是約33.33萬元（此為應繼分），所謂「特留分」，指的是「應繼分」的二分之一，也就是黃先生的每位女兒依法是可以要求要繼承黃先生遺產的十二分之一，相當於16.66萬元。

因此即使黃先生遺囑中寫明，全部遺產都留給兩個兒子，黃先生的每個女兒照樣可以在黃先生過世後，主張應得的16.66萬元，或是三筆土地的十二分之一。這點建議黃先生最好事先溝通。

遺產免稅 今年調至1200萬

問題2

怎麼做才能比較沒有課稅的問題？

回答2

今年1月12日立法院甫三讀通過遺產及贈與稅法，將遺產稅率從最高的50%，調降為單一稅率10%，且遺產免稅額從原本的779 萬元調高為1,200萬，所以，黃先生的遺產被課徵遺產稅的機率相對降低，而且因繼承而移轉的土地，免徵土地增值稅，故透過繼承方式移轉土地給兩位公子應為較佳的方法。

共同繼承 交付信託效率高

問題3

我要留給兒子的是共有地，將來兒子出售容易嗎？

回答3

由於這三筆土地是黃先生繼承祖產而來，兩位公子未來再繼承應仍為共有狀態；共有土地由於所有權人人數眾多，意見不易整合，在管理、處分（含出售）上均較不易，建議可交付信託，未來這些土地可透過受託人整合多數人意見後執行，可以獲得較佳之管理效率及效益。

有條件適用》所得稅延繳 連做兩年

經濟日報/陳美珍
2009.01.20


財政部研擬對個人綜所稅和企業營所稅都實施延繳三個月新政，並可望連續實施二年。

但申請條件並不寬鬆，財政部初擬腹案，符合延繳的對象必須是個人請領失業救濟逾半年；企業必須營業額衰退五成，或屬不裁員的愛心企業或是紓困企業。

財政部亦有意擴大延後繳納所得稅措施範圍，將今（98）年9月開徵的營所稅暫繳申報稅款，一起納入實施。

鑑於全球性金融風暴對今年影響更為嚴峻，財政部評估認為，必要時「延期繳納所得稅」的愛心措施，將連續實施二年，企業及個人明（99）年申報98年所得稅時，有可能再獲延繳優惠。

財政部明（21）日將召集國稅局共同商議，定案後，自今年5月申報97年度所得稅時實施。財政部目前擬出延後繳納所得稅的資格條件，鎖定以在這波景氣衰退中財產或職業受創較重的企業與個人為主，包括50萬個失業家庭與科技、傳產等多家企業，都有機會可選擇延後繳納97年度所得稅。

符合條件者需在法定報稅截止日5月31日（今年逢周日可順延至6月1日）前，完成所得稅申報手續，並送出申請表與相關證明交國稅局核定，報稅時即可暫時免繳稅款，確定獲得延後繳稅資格時，延繳期最長為三個月。

優惠房貸 央行將祭出移撥權

工商時報/陳碧芬
2009.01.20

優惠房貸人人搶？央行業務局昨（19）日表示，新版2000億元目前只貸出52％，尚有958億元尚未受理。換句話說，存在著「患不均、而不患寡」，央行將把「動作太慢的」銀行貸款額度調回來，轉給積極配合政策的乖乖牌。

　昨日傍晚臺灣銀行也宣布，民眾申辦「增撥2千億元優惠購屋專案貸款」情況熱絡，銀房貸部門各分行優惠房貸申請窗口將持續運作，配合政策，嘉惠購屋大眾，持續受理申請。

　央行官員強調，央行不是此項專案的提議部會，僅是基於協助進行資金額度調配給各銀行，若2千億元都用光了，或期限屆滿卻仍有餘額，央行不能自行決定增額或延期，應由內政部提出，央行再參與政策討論。

　據悉，今（20）日行政院會將召開跨部會相關會議，就此案的後續，邀請內政部、央行等機關代表進一步討論。此項僅針對特別條件民眾的優惠房貸，是由內政部營建署提出，央行補貼0.7％，年息可以低到歷史新低的1.375％，借款100萬每個月利率約1145元，部份銀行撿便宜搭順風車，從現有房貸戶中積極找尋合適對象進行仲介，台灣銀行、北富銀的作法，最為突出，已分配到的額度均已有安排。

　央行統計，此案去年9月22日推出，截至1月10日止，銀行受理額度為1,042億元，占2千億元的52％，尚餘未受理額度為958億元。央行業務局表示，哪家銀行若是發生額度不夠的問題，要主動向央行去函申請增加辦理額度；央行也會對辦理進度較緩的銀行，將其貸款額度「調回移撥」，官員說，「這就是調配工作重點。」

時間管理祕技》養成4個小習慣，時間分秒不浪費

經理人月刊
2009.01.19

忙碌的現代人常有「時間不夠用」的困擾，而新年開端的一月，正好是擬定計畫、重新檢視時間管理的最佳時機。

以下4個時間管理訣竅，可讓自己更有效地運用時間，以提升工作效率。

1.集中處理電子郵件

每天寄來信箱的電郵多達數十封、甚至上百封，立即逐一回覆，並非最好的方式，因為必須打斷自己原有的工作。不妨將收信及回信時間訂在「早上」「午餐後」「下班前」這3個時段，只處理必須馬上回覆的電郵。如此一來，每天節省10分鐘，一個月就能節省5小時，可讓時間更充裕。

2.善用空檔時間

等遲到的人、等捷運……都是在所難免的時間空檔。善用時間的人，會懂得「活動空檔」，整理出在不同的空檔裡可以做的事情。例如3分鐘空檔，可以打一通電話、看一遍資料、整理筆記或寫感謝函。如果有10分鐘空檔，可以整理桌子、收發電子郵件，或是整理名片。如果有30分鐘空檔，則可以看報章雜誌、製作電子檔的文件，或是前往書店翻閱新書。

如果平時就養成習慣，計算自己完成一項工作所需的時間，就能了解如何更有效地運用空檔時間。此外，外出時最好也能事先做準備，例如帶文件、書籍或筆記型電腦，以善加利用多出來的空檔。

3.行程表的進度管理

即使是擬定完整的計畫，也可能會有非預期的意外發生。換句話說，懂得研擬和執行企畫的人，不見得懂得如何確認執行進度，到了發現問題之時，往往已經不可收拾。

因此，想防止「開天窗」的情事發生，就必須時時確認整體的進度，以「天」「星期」為單位，一旦發現問題或失誤，就在問題擴大前修正。確認進度之時，可以4個原則進行，包括：「是否發生無謂浪費」（花太多時間或工作順序是否重複）、「是否有疏漏」（是否漏掉沒有處理好的工作，或是漏掉客戶資訊）、「是否有失誤」（例如期限是否正確）、「是否太勉強」（例如工作行程進度是否強人所難、經費超出預算）。

4.為明天做好準備

下班前，先確認當天完成的工作，再列出今天尚未完成的工作，並且集中到明日的工作清單裡，如此隔日進辦公室時就能立即工作。

（取材自《時間活用術》，弘兼憲史著，晨星出版。）

掌握景氣循環的策略思維》與客戶共同成長

經濟日報/薛明玲（資誠會計師事務所所長）
2009.01.20


經濟環境改變，必然對市場產生影響，卓越企業會掌握景氣循環契機，貼近市場動態，深入瞭解顧客需求，主動提出最符合客戶期望的產品及服務。另一方面，在公司內部不斷強化重視客戶價值及主動服務的企業文化，並擬定市場行銷策略，調整資源分配，使企業不僅達成短期營運目標，更奠定長期的客戶信任及市場地位。

在景氣循環變動時，企業首須採取的具體措施，是評估市場改變對產業及公司的影響。亦即從市場及客戶角度，分析公司的利基及威脅所在，並重新審視企業本身的核心競爭力是什麼？何種產品、服務、通路是市場及客戶所需要的？公司要如何突破競爭，與眾不同？當市場及顧客需求急速萎縮，公司是否有開發新市場的對策及能力？這些問題都是企業面臨不景氣最大的挑戰，企業在克服這些挑戰的過程中，建立的優質文化及累積的經驗，將是景氣復甦時，企業最大的利基。

其次是與卓越客戶共同成長。企業資源有限，但市場競爭是無限的，因此設定重要的標竿客戶，並與這些卓越客戶相互學習、共同成長，進而建立長期信任的夥伴關係，是企業在景氣循環中致勝的關鍵之一。

當然不景氣時，難免有些客戶營運受到影響，甚或陷入困境，除非此一客戶涉及經營誠信，或者與此一客戶的業務往來，將危及公司體質或損及品牌形象，否則企業要展現寒冬送暖的關懷，協助客戶度過危機。

最後是以客為尊，提供價值服務。景氣變動時，企業與客戶的關係不應僅是「價格」的零和。

卓越的企業，在景氣變動時，會與客戶共同討論，提出有價值的產品或服務，建立與客戶同舟共濟的夥伴關係。

以會計師為例，在當前景氣衰退之際，會計師如果僅提供景氣好壞都需要的財稅簽證，難免淪為「價格」競爭。其實，不景氣時，企業面對更多的財稅議題，例如最近熱門的財會十號公報（存貨會計處理）、兩岸解凍後的大陸投資限制放寬、台商回台上市、國際稅務風險管理、併購等，都帶給會計師更多與客戶決策者討論及提供價值服務的機會。

又以2008營運表現最夯的巨大、宏達電及聯發科為例，這些卓越企業都是主動貼近客戶需求，展現以客為尊企業文化的典範。

客戶可說是公司的衣食父母，但面對劇烈的市場競爭，客戶也是企業最不容易掌握的資源。企業與客戶的信任關係，需要長期的經營與建立，但失去客戶可能在一夕之間，不管原因是客觀環境或內部因素。

企業面對景氣循環，會有各種因應策略，但長期經營的卓越企業，都深刻的認知，掌握市場最重要的關鍵，在於抓住客戶的心，也就是建立主動熱忱的企業文化，重視客戶價值、展現以客為尊。

（六之三）