經濟學人：金融風暴 台灣嚴重受創

中央社/黃貞貞
2009.02.14

最新一期「經濟學人」週刊指出，金融風暴橫掃全球，高度依賴外銷出口的台灣是受創最嚴重的國家，去年工業生產大跌32%，不過學者認為，長期來看，兩岸關係好轉有助台灣經濟發展。

這篇發自台北的報導指出，根據「經濟學人TheEconomist」每週對全球包括美國、日本、中國等55個國家公布的經濟報告，依工業生產來看，台灣受創情況最嚴重，到去年第四季，工業生產年率大跌62%，18日台灣政府將公布國內生產毛額（GDP）報告，情況恐怕也不樂觀。

報導說，台灣經濟高度倚賴外銷出口，受到全球市場需求大幅萎縮，到今年元月的前12個月外銷出口大減44%。台灣的競爭力因台灣匯兌強勁也受到影響，自2008年初起，台幣對韓圜升值超過40%。

過去一年台灣外銷到中國的商品大跌59%，其中大部分是電子零件，跌速是出口到美國的二倍，台灣的電子業正經歷前所未有的經濟不景氣。

花旗銀行經濟學家鄭貞茂指出，在全球金融危機發生前，台灣主要外銷的商品包括平面螢幕、半導體等，已出現產量過剩，他預估台積電目前的產能約在35%。

報導指出，外銷減少也造成國內消費緊縮，去年12月失業率達5%，創下六年來最高，由於台灣企業通常在農曆年後才進行裁員，實際的失業人數可能更多；去年平均薪資下跌5%，許多公司已經要求員工開始休無薪假。

報導說，早在金融危機前，台灣家庭的消費支出成長已是東亞小龍國家中最低，原因之一是，有消費能力的民眾都搬離台灣，過去八年約有100萬名台灣企業主管搬到中國經營工廠。

許多經濟學家預估，今年台灣的GDP將負成長3%或更多，可能創下台灣有史以來經濟最慘淡的一年，里昂證券（CLSA）甚至預估台灣經濟今年將負成長11%，數字十分驚人。

為提振經濟，台灣中央銀行自去年九月起六度調降利率，成為1.5%，政府並推出公共建設投資、減稅、消費券等財政刺激方案，總值約佔今年GDP的3%。不過許多經濟學家對台灣政府提供每人新台幣3600元消費券，以帶動消費支出，抱持懷疑態度。

台灣經濟研究院景氣預測中心主任陳淼說，日本曾推出類似發放消費券的措施，但僅有30%的民眾消費金額高於他們的原計劃，不過台灣的百貨公司和超市過年期間的銷售量都傳出佳績，較2008年高出10%到20%。

長期來看，陳淼認為，台灣與中國關係改善，兩岸直航班機增加，將有助台灣經濟發展，如果在中國經商的台商返台探親由每六個月改為每三個月，可能有助帶動消費。

投資型保單 財部：有賺要課稅

中國時報/唐玉麟
2009.02.16

　行政院賦改會明天(十七日)開會，研商金融商品課稅問題，財政部初步研擬方案，因應衍生性金融商品種類繁多，且課稅稅率不一，包括目前短期票券稅率為二○％、金融證券化或不動產受益憑證稅率各為六％等等，未來將調整一律按一○％稅率分離課稅，達到稅制簡化、一致化、公平化課稅原則處理。

　對備受爭論的投資型保單案，財政部研擬方案認為，在分離帳戶中，屬於投資部分所得，在保單到期或解約時，經投資盈虧互抵後，仍有淨獲利時，則以不超過一○％稅率分離課稅。

　新保單 擬分離課稅一○％為限

　不過，對投資保單擬採分離課稅案，財政部官員強調，有待未來修法通過後實施，不會追溯既往到舊保單，是以購買新的投資型保單，才會課稅。

　對投資型保單實現淨獲利時，採不超過一○％分離課稅，財政部官員強調，主要目的並不是為加稅，而是與其他金融商品課稅標準，採取一致性與公平性。

　由於近年來國內常有中風或重病高齡者，生前購買高額投資型保單，企圖享有稅法上保險給付為免稅目的，但各國稅局是以實際課稅原則，對投資型保單的投資帳戶部分，課以遺贈稅處理。

　據悉，對國內衍生性各種金融商品課稅案，均一致調整採分離課稅一○％稅率，以及對投資型保單擬要課徵不超過一○％分離課稅案等，財政部與金管會初步已達成共識，待賦改會通過後，再提報行政院院會、立法院三讀通過等程序，期能在明年元月實施。

　衍生商品稅率 一律簡化一○％

　目前國內短期票券利息所得，採分離課稅為二○％；金融證券化受益憑證與不動產證券化受益憑證，採分離課稅各為六％；公司債與公債利息所得，採分離課稅各為一○％；以及去年行政院通過結構性金融商品，採分離課稅為一○％，此有待經立法院通過所得稅第十四條之一修正案。

　依據賦改會委託台北商業技術學院財稅系教授黃耀輝報告，基於減少租稅干預原則，包括傳統型金融商品與衍生性金融商品，未來均調整為分離課稅一○％稅率，達到稅制簡化、一致化、公平性課稅原則。

　黃耀輝說，投資型保單，非屬保障部分的投資利得，不宜視為是保險給付，現行按保險給付免稅作法，違反金融市場公平競爭原則，因此建議將屬於投資型保單的投資收益要課稅。目前投資型保單的投保期間，普遍為六年以上，黃耀輝建議，對投資型保單課稅，應選擇在保單結算實現時，即是解約、換約或到期時再課稅，且應准許投資盈虧互抵後，仍有淨獲利時，課以不超過一○％稅率分離課稅。

情侶購屋 勿忘「反設定」

經濟日報/梁任瑋、黃啟菱
2009.02.16

上周末是西洋情人節，現今社會風氣開放，小倆口婚前購屋共築愛巢比率有上升趨勢，台灣房屋研究發現，情人購屋糾紛多，尤其是男方出錢登記女方名字，分手時賠了房子又賠了感情。建議購屋時，利用「反設定權利」以保障權益。

情人購屋最怕遇到分手，最常見的是男方出頭期款，房子登記女方或兩人的名字，房貸一起繳。萬一分手，因台灣不動產採登記主義，若登記女方名字，女方有權處分資產；登記兩人名字，只要有一方故意刁難，房子也賣不掉。

台灣房屋表示，情人購屋若為男方出資，建議可以採用「反設定」方式。所謂反設定，一般是指買賣過戶時，一起辦理所有權移轉和抵押權設定，也就是將不動產過戶給買方的同時，再將不動產設定一個抵押權給賣方，使得賣買雙方發生爭議的話，有設定抵押權，對賣方有多一層的保障。

如果你搶著出錢，還把房子過戶給對方…很貼心，但記得抵押權反設定給自己，留一份保障，以免分手傷心，又傷財。

因此，買房子登記女方的名字但是抵押權反設定給男方，男方設定抵押權在上面，雙方寫個契約去公證，如果到時婚結不成，女方又不返還房子，男方可以強制執行，權利有保障。

台灣房屋副總經理謝萬雄表示，景氣不佳時，情侶購屋建議以考量「經濟最實在」、「先省荷包」為主，申請貸款時，可由經濟條件佳或是工作收入穩定者為「房貸借款者」。借款人如果是百大、千大企業的員工或是收入高且穩定者，或是有軍公教身分者，銀行在審核貸款時，通常可以取得較優惠的條件。

另外，互為保人也可以爭取到較優惠的房貸條件，不過，萬一分手，互為保人將產生較多問題，宜謹慎考慮。

永慶房屋研展部協理黃增福表示，由於目前房價已來到相對低點，再加上中央銀行大幅降息與政府優惠房貸利率創新低等利多因素，過年後購屋詢問度增加，28歲至35歲的情侶上店詢問的人數更是明顯增加。

黃增福指出，國內房價已自高點下修一到兩成，來到相對低點，配合政府2,000億元優惠房貸，以及2月16日上路的「青年安心成家方案」，每月負擔的房貸金額不高，此時可說「租不如買」。

黃增福建議，未來要共組家庭的情侶，最好選擇兩房至三房的產品，坪數大約在30坪至35坪左右，以此推算，想要購買台北市的房子，預算大約要800萬元至1,000萬元，可選擇的區域包括文山區、萬華區以及大同區；若想居住在台北縣，則預算可抓在600萬元至800萬元間。

閱報秘書》反設定

反設定是房屋買賣過戶時，將所有權移轉、抵押權設定一起辦理，也就是將不動產過戶給買方的同時，再將不動產設定一個抵押權給賣方。

有設定抵押權的話認為對賣方多一層保障，因為土地登記上賣方就是抵押權人，若賣買雙方在付款上發生爭議時，賣方不塗銷抵押權的話，買方就不能出售或過戶房屋給第三人。

定期定額大撤退 單月狂減10萬戶

工商時報/李國煌
2009.02.16

　金融市場行情變化大，基金扣款戶卻加速撤退，依據最新統計，今年元月、鼠牛交替，定期定額戶扣款申購投信基金的人數，單月狂減10萬戶，創下單月停扣人數最高記錄，總戶數驟降到37萬多人，扣款人數二年最低。

　銀行財富管理部門主管指出，金融市場行情好像逐漸平穩，但是投資人對於前景，卻一片悲觀，即使小額扣款、定期投資也不安心，引發元月停扣潮。

　基金投資理論中，人人皆知，行情逢低要布局、定期定額扣款較穩當，但落實到現實世界，投資人顯現出來的行為，卻是完全兩回事，從去年下半年以來，行情愈是下跌、停款人數愈是增加。

　今年元月，行情低檔震盪、各方期待「牛轉乾坤」之際，定期定額投資人更是全面撤退。

　據投信投顧公會最新統計，今年一月分，定期定額申購投信基金的投資人，從47萬8000多人，急速減少到37萬2000多人，單月停扣人數竟然超過10萬人。

　銀行主管指出，即使去年9月、10月，雷曼兄弟倒閉，金融市場一片腥雨血雨之際，也沒看到這麼大規模的停扣人數，當時單月停扣人數大多在4、5萬人。

　統計2008年一整年，全年停扣人數大約15萬人，沒有想到，今年元月光是一個月，定期定額戶就狂減10萬人，著實驚人，單筆投資人大減的情況下，少了定期定額扣款戶的支持，投信股票基金規模恐怕很難擴增。

　面對市況變化，銀行主管指出，在投資策略上，專家都告訴投資人，經濟景氣循環起伏、股市行情多空反覆，定期定額投資股票基金一定要有耐心、恆心，一定要堅持下去。

　碰到這次百年僅見的金融海嘯，全球金融危機未除的環境下，投資人還是不免陷入心理迷思，在一片恐懼中，中斷投資的腳步。銀行主管認為，市場低迷、人心愈悲觀之際，往往也是醞釀下一波行情的契機，低檔停扣真的很可惜。

call回舊雨新知 最低免手續費

工商時報/許?文
2009.02.16

　去年10月金融海嘯襲擊，銀行定期定額投資戶紛紛停扣，銀行表示，最高曾經有一半的客戶申請暫時停扣，現在金融市場逐漸穩定，銀行為call回老客戶、開發新戶，推出基金定期定額手續費折扣優惠，最低免費。

　根據投信投顧公會數據顯示，去年定期定額扣款人數，最高曾經到60萬人，最低檔約是47萬人，衰退21％之多，第一銀行說，去年10月金融海嘯爆發，定期定額扣款人數銳減，最高曾經有近一半的人申請暫停扣款。

　但最近市場逐漸回穩，銀行想要讓老客戶回娘家繼續扣款，再找新客戶進場投資，包含中國信託、台北富邦、國泰世華、日盛銀行、第一銀行、新光銀行等，在今年的第一季，都推出定期定額基金扣款手續費折扣，最低可免手續費。

　第一銀行表示，在三月底前，只要老客戶申請恢復扣款，基金手續費就以4.5折優待，一銀也在最近陸續寄出通知，再加上理專call回客戶，預估老客戶可能會有3成以上的回籠潮。

　新光銀行表示，在去年全球股市跌的最慘烈時，定期定額的扣款人數也停扣了約兩成左右，最近也動員理專希望能把停扣的客戶再call回來，一旦恢復扣款，優惠也比照當時簽訂的扣款條件，並不會因為當中有暫停扣款，優惠打折。

　其他銀行也積極開發新客戶，用免手續費的方式吸引老客戶新申購基金，或者新客戶上門投資，例如日盛銀行針對九家投信投顧發行基金，只要定期定額申購，都有免手續費優惠，基本投資門檻是5千元。

　不過日盛銀行有規定，必須在申購當時先繳付1,350元以上的申購費，日後扣款買基金才算是完全零手續費，並非百分之百免手續費優惠。

　彰化銀行、國泰世華、中國信託等銀行，則是舉辦三折手續費大車拼活動，這三家銀行銷售基金，以定期定額扣款方式投資，手續費最低有3折優惠，有投資計畫的民眾，最近也可多比較銀行折扣，畢竟在投資氣氛尚未完全恢復情況下，貨比三家一定有好處可拿。

家庭年收入低於231萬 即可申請

工商時報/馬婉珍
2009.02.16

　眾所期盼的「青年安心成家」方案正式開跑。與前一波的「住宅補貼」方案相較，「青年安家」的條件寬鬆，以收入最高的台北市為例，家庭年收入231萬元以下就可申請，平均家庭月收入在19.25萬元以下，一般中產階級家庭多符合資格。

　目前的政策房貸有3種，包括2,000億政府優惠房貸、去年11月推出的「住宅補貼」方案、以及今日上路的「青年安心成家」方案等，其中「青年安心成家」方案，租屋族也可享每戶每月3,600元的補貼。

　台灣房屋不動產研究室經理古景良指出，最早上路的2,000億優惠房貸，目前可享1.375％的優惠利率，由多家銀行承作；而「住宅補貼」方案與「青年安心成家」方案，則是必須向各縣市主管機關申請，前者可貸款最高220萬元，一般戶可享1.217％的優惠利率，將在2月25日截止。青年安家是2年200萬免利息，自第3年起，一般戶可享1.217％的優惠利率，至3月27日申請截止。

　據內政部營建署公告的「青年安心成家」方案中可發現，這次的限制條件寬鬆，20歲至40歲、首購或2年內換屋、家庭年收入在80％分位點以下者，都可申請。例如北市、北縣縣轄市的收入門檻，是低於231萬元，高市、省轄市的收入門檻，是低於172萬元，而金門、連江等縣，則是低於152萬元可申請，古景良說，一般中產階級家庭，大多符合資格。

　信義房屋企研室主任蘇啟榮認為，「青年安心成家」方案，可減輕不少房貸負擔，且2,000億優惠房貸額度快用完，「青年安家」申請期間僅6周，因此將造成搶貸風潮。他舉例，35歲的郭先生，在北市買下總價800萬元的房子，自備款250萬元，可申請2,000億的政府優惠房貸，貸款350萬元、享1.375％利率，另外的200萬元，則申請「青年安心成家」方案，享用2年200萬元零利率的好康，與目前一般利率2.5％相較，每月可省下2,265元，2年下來所減輕的房貸負擔，共達54,360元。

　不過，蘇啟榮提醒，由於「青年安心成家」方案是向各地主管機關申請，採取評分制，且不論是購屋補貼或租屋補貼，都依各縣市不同，而有名額限制，民眾應多注意。

定存利率低 大戶搶買保單

工商時報/許?文
2009.02.16

　定存利率不到1％，要避稅、做固定收益的大戶，熱錢往保險去，銀行保代表示，兩年前買終身利變壽險的客戶，現在通通賺到，當時利率最高有到3％以上，一月央行突然降息，當月有10億以上熱錢流入保單。

　民營銀行保代表示，前兩年有買終身利變壽險保單的客戶，現在都算是賺到，因為當時的發行條件有「三年保證利率」條款，也就是說，從購買當日起算三年，都適用於保單簽約利率，當時銷售的利率，最高到3.63％。

　民營銀行保代說，每張保單的限額是2千萬，買不到2千萬的保戶，還可以再加額購買，利率仍然依照當時簽約的利率來算，從去年下半年開始，央行就不斷降息救經濟，總共降息六次、降了8碼半，讓定存大戶受不了，也造成保險公司的儲蓄險大賣。

　由於銀行定存利率不斷往下降，銀行表示，今年一月，就有兩年前買利變壽險、利變年金險的客戶進場加碼，很多人都把額度買到滿，兩者相加、單月湧進保額超過20億元，銀行說，因為買保險可以避稅，再加上有固定收益，滿手是現金的大戶很愛。

　雖然保單條款綁6年不能解約，但很多保戶認為未來三年利率也很難一下子就反轉到3％以上，再加上理專都把這類型保單當作定存來賣，鼓勵客戶進場買，造成銷售量大增，對於理專來說，在投資氣氛降到冰點時，賣保險還是有手續費可以賺，比客戶去做定存好。

　去年年底，主管機關也相當關切保險公司銷售高利率保單狀況，為怕保險公司不斷銷售高利率保單、公司營運撐不下去，主管機關已經嚴禁保險公司賣高利率保單，現在市面上已經看不到有超過3％以上的高利率保單繼續銷售。

　目前利變型壽險的利率約在2.07％，但手續費率要到2.5％，算起來還是負利率，不過，銀行理專在銷售時，都會提醒客戶，以六年的時間來攤平這2.5％手續費用，還是划算，在利率躺平時候，客戶接受度還是很高。

國術館推拿 保險不一定賠

經濟日報/蔡靜紋
2009.02.05

不少人發生骨折時，不是到醫療院所治療，而是選擇到傳統國術館、接骨所推拿。壽險業者提醒，骨折至國術館就醫是否能申請保險理賠，視各家保險公司規定而異，部分保險公司可能不給付。

針對傷害醫療保險給付，保誠人壽指出，保戶因事外事故所致的傷害，若欲申請保險理賠，必須至登記合格的醫院或診所治療，才能獲得給付。

但鑑於國人發生骨折時，常習慣到國術館就醫，保誠人壽也另訂標準融通給付，例如不完全骨折者，按規定標準的二分之一給付；如為骨骼龜裂，則依標準的四分之一給付。但保誠人壽指出，民眾即便是到國術館、接骨所推拿，還是得檢附X光片，保險公司才會理賠。

此外，由於國術館、接骨所濫發醫療證明的情況較多，保險公司也會針對國術館或接骨所的治療費用，依傷害程度輕重訂定上限。

舉例來說，鼻骨受傷的單次請領上限可能是6,000元，大腿骨頸傷害最高可請領2.2萬元。

5策略把關 保險買在刀口

聯合報/孫中英
2009.02.09

不景氣，錢要用在刀口上！此時，正是嚴格檢視自己手頭保單的好時機，看看是否買了該買的保單？保額夠不夠？手頭緊更要懂得用較便宜的方式來買保單。

保誠人壽經理廖敏琪建議消費者，儘量在人生的各個關卡，重新檢視自己手中的保單，例如結婚、生子、轉換工作和退休時候，因為在這些人生關卡，代表你正面對一個新的人生階段。

廖敏琪以自己為例，她在結婚生子後，就和先生一起檢視手中的保單，而且她發現，當時老公光是一個月要繳的保費，就超過5萬多元，這項費用實在太高。

策略1 減額繳清 保費不再繳

廖敏琪再深入一查，原來老公買了不少儲蓄險，還有一些醫療險，原先評估至少有儲蓄功能，但成家生子後，孩子的教養費用負擔實在太重，所以，廖敏琪和先生溝通後，決定用保單「減額繳清」方式，將先生每個月的保費支出，從5萬多元降為1.5萬元左右。

「減額繳清」的原理是，將保單已經累積的價值準備金，以一次繳清保費的方式，購買險種相同，保障期間相同，但保額比較低的保單；例如原先買300萬元保額的終身壽險，但因為保費太高，繳了10年後，保戶付不出保費，便可選擇減額繳清方式，原先的300萬保額可能因此減為100萬元左右，保障額度雖然變少，但當事人不用再繳保費，這對現階段經濟壓力突然變得沉重的保戶有立竿見影之效，可以優先考慮。

策略2 展期定期 縮短保障期

保戶若覺得保費負擔沈重，還有第二個方法可以運用，就是申請變更為「展期定期保險」，這種做法是維持原先保額不變，但保障期間縮短。

同樣以前述的300萬終身壽險保單為例，若變更為「展期定期保險」，保額還是有300萬，但保障時間會從原先的「終身保障」，縮短為只剩下20多年左右。

也就是說，「減額繳清」是維持保障期間不變、但額度縮減；「展期定期」則是維持額度不變、但保障時間縮短。保戶要如何選擇，必須看自己的實際狀況。

因應不景氣大環境，也有聰明買保單的方式，廖敏琪也貢獻幾招：

策略3 公司團保 保費僅1/10

第一招：透過公司團保買保險。廖敏琪提醒大家，透過公司團保買保險是很大福利，有工作者都不要放棄，因為團保費率真得便宜！她舉例，目前一般個人（不透過團保）買意外險100萬保額，1年保費約1,000多元。但是同樣1年支出1,000多元，透過公司團保，就能買到100萬的壽險額度，而100萬傳統壽險（非團保），1年的保費支出，不管大人和小孩幾乎都超過上萬元。

所以，廖敏琪全家，除意外險、醫療險，連定期及終身壽險，都透過公司團保購買，能省則省。廖敏琪還提醒，即使如果不在公司行號中，只要5人以上集體投保，就符合團體保險原則，也可獲得費率優惠。

策略4 增加保額 原年齡計費

第二招、若手中有過去購買的傳統壽險，可透過「增加保額」方式來提高保障。行使「增加保額」權利，也可用較便宜費率買到保險，但僅限已經投保傳統壽險多年的保戶。廖敏琪指出，這種「增加保額」選擇權，多是在4%到6%高預定利率年代所發行的「舊傳統壽險保單」才有此好處，建議有需要增加保額的消費者，可回頭找出手中保單，看自己有無這項特權。

增加保額的好康在於，壽險公司會提供保戶，在結婚、生子或保單每屆滿5周年，提出申請增加原投保金額，例如增加原保額度的1/4；優惠處是保戶可用原投保年齡計算保費。例如王先生在30歲時買保單，在保單屆滿第2個5周年，即10年後，王先生已經40歲，此時，他想要擴大保障。

若王先生手中的保單，有這種「增加保額」選擇權，此時，王先生仍然可用30歲的費率來買，會比用40歲時的費率計算，便宜很多。

策略5 改為年繳 勝月繳季繳

最後，就是保費繳納方式，儘量改成年繳，因為保險公司有風險以及資金成本考量，「月繳、季繳」繳費的一年支出若加總，會比採年繳方式貴，建議保戶可儘量選擇用年繳方式繳費。

想換保單看這裡

狀況1 保險買過多or保費支出太重

因應方法：

●變更為「減額繳清」：險種相同、保額較低的保險。

●變更為「展期定期保險」：維持原保單保額不變，但將保障期間縮短。

結果：以後不用再繳費

狀況2 保單與自身情況不符

因應方法：

在保險有期間內，申請「保單轉換」：例如將定期壽險轉為終身壽險。

狀況3 想換不同的保單

因應方法：

傳統壽險保單可相互變更：例如將保費較高的儲蓄險，變更為終身壽險。

注意：要在保險有效期間內申請。

限制繼承人出境 財部敗訴

經濟日報/何蕙安
2009.02.16


稅捐機關為了保全稅收，常對欠稅的企業負責人或股東限制出境；一名外籍配偶不滿只因為欠稅的先生過世，一家五口就全被限制出境，提起上訴，台北高等行政法院也認為侵害遷徙自由，違反比例原則，判決財政部敗訴。

也就是說，稅捐機關遇到欠稅又遭清算的公司時，應該要先確認誰是清算人，並只能對該清算人限制出境，不能將過世清算人的所有繼承人一網打盡，否則有違憲之嫌。

阮姓外籍配偶主張，他過世的先生是永茂盛公司的唯一股東，目前公司面臨清算，但高雄市國稅局卻因為永茂盛滯欠93、94年營所稅235萬元，唯一股東又過世，轉而限制她與四個子女出境；她試圖向財政部提起訴願，但遭駁回，只好提起行政訴訟。

合議庭表示，依照公司法規定，公司清算時以全體股東為清算人，如果股東死亡，其清算事務應由繼承人接手；在本案，因為是一人公司，照理說要由唯一股東顏姓男子擔任清算人，但因顏男過世，繼承人不只一人，繼承人應該要互相推選其中一人代理清算業務。

不過，合議庭也發現，如果繼承人沒推選其中一人綜理清算事務時，法律並沒規定應該要由誰接手，形成法律漏洞；因此，為了使清算程序可以順利進行，稅捐機關應該要向法院聲請選派清算人後，才能對法院指派的清算人限制出境。

合議庭認為，在這件案子中，國稅局並沒有先向法院聲請指派清算人，所以阮女仍不具清算人的身分，但國稅局為了保全稅捐，就逕自將顏男所有繼承人都限制出境，明顯侵害多數繼承人的遷徙自由。

合議庭強調，法律之所以沒有規定由所有的繼承人共同代理清算業務，就是考量繼承人並非自願，且沒有參與公司經營，對公司營運與財務狀況不熟，所以才不需要所有繼承人共同代理。

增建拆除未申報 仍須課稅

經濟日報/吳碧娥
2009.02.16


增建已拆除，卻仍遭南區國稅局核課租賃所得，所有人提起行政訴訟，敗訴。

南區國稅局指出，出租房屋若有變更增建，應即時進行變更申報，否則國稅局可能會誤課房屋的租賃所得。未盡到主動申報義務的民眾，即使提起行政訴訟，結果也不見得對民眾有利。

南區國稅局日前審核綜合所得稅申報案件時發現，轄內一位甲君有房屋出租，但93年度未列報房屋出租的租賃所得，南區國稅局按例照當地一般租金標準，核算甲君的租賃收入，並減除43%的必要損耗及費用後，核定租賃所得並向甲君補課當年度的綜合所得稅。

甲君不服，主張他出租的房屋僅有一樓並無二樓，因為國稅局引用的稅籍資料有錯誤，所以對他核課的租賃所得也不合理。但甲君提出復查、訴願均遭駁回，最後提起行政訴訟，也被高雄高等行政法院判決敗訴。

米酒可望大降價

經濟日報/陳美珍
2009.02.16


解決假米酒問題，財政部傾向從低訂定蒸餾酒稅，並有意接受經濟部建議，直接按照酒精濃度課徵酒稅，每度酒稅暫訂在2.5元到3.5元間。酒精濃度較低的米酒，可望透過酒稅下降，取得降價空間。

據指出，台酒公司未來將產製酒精濃度僅有10度的米酒，以供應國內市場對米酒的特殊需求。若以每度2.5元酒稅為例，一瓶0.6公升的米酒，酒稅將僅有15元，相較目前一瓶米酒高達111元酒稅，財政部認為，米酒降價將有極大空間。

不過，由於大降米酒等蒸餾酒稅，可能會使現行蒸餾酒與同樣按酒精度課稅的釀造酒，出現稅率結構差距過大的現象，財政部已向行政院提出菸酒稅法修正草案。

據瞭解，除了直接按酒精濃度課徵酒稅的做法之外，財政部亦參考日本做法，訂定基準酒精濃度分級課稅，以酒精濃度20度為界，20度以下蒸餾酒每公升擬課50元至60元酒稅；逾20度每增加1度加課2.5元到3.5元酒稅。

職場求生術》變身彈性人

經濟日報/賴盈如
2009.02.16


企業掀起裁員風潮，想要成為職場長青樹，就得變身為彈性人。

「有彈性的人是最好用的工作者。」保聖那管理顧問台灣分公司總經理許書揚認為，上班族要像條有彈性的橡皮筋，運用彈性「適力因應」，面對工作上層出不窮的突發狀況。

許書揚指的彈性，不離工作主軸的一些附加條件，如其他專長、工作地點、工作時間。他舉例，當公司有意縮編，具備兩人以上專長者，就有存留可能，轉調其他部門或職位。又如懂得英語以外的他國語言，就能轉進非英語系外國客戶服務單位。能接受遠調外地、外派，輪夜班、拉長上班時間，或從後勤單位轉至前線單位，也都是成為彈性人的條件。

許書揚說，依照老闆指示全力以赴的「Yes Man」，跟著他人腳步往前走而不自知，以致迷失職涯方向。他強調，唯有「彈性人」才能在今年動盪不安的局勢中，協助老闆突出重圍、打破僵局，也才能獲得工作保障。

員工若具備「適力因應」的彈性，就會擴大視野，從公司和個人角度全盤考量，「一旦你有了彈性，公司也會有了彈性發展的可能。」許書揚認為，大環境愈是不穩、不清，愈不能坐以待斃，發展彈性，就能發想新意，釐清主軸，提出工作調整方案。

景氣前景混沌不明，不少企業將正式員工職位改用派遣人力，以三至六個月的短期合約聘用，許書揚認為，派遣工作是讓求職者訓練個人工作彈性的好機會。他直言，在職場情勢未完全明朗前，「能先想清楚，進化為彈性人的人，職涯發展相對會比較順利。」

大師觀點》品牌行銷向中央靠攏

經濟日報/官如玉
2009.02.16


要在全球化競爭時代勝出，行銷大師艾克（David Aaker）認為，企業必須學會把消費者的利益，看得比個別產品和個別區域市場重要。

近年來，企業推動分權化，由個別的事業單位管理區域銷售，或者小規模的產品組合，這種比較有彈性的組織形態，可以讓企業更貼近市場和顧客的聲音。但最近企業體認到，這種作法會有不良後遺症，對行銷來說，這種情形尤為明顯。

日前才出版《跨越筒倉：行銷長的新要務（Spanning Silos：The New CMO Imperative）》一書的策略顧問業者先知（Prophet）公司副總裁艾克表示，以前很輕易就分枝散葉的品牌，如今它們的行銷計畫必須和產品和國家筒倉串連在一起，行銷部門必須苦思可以衡量其間距離、有效回應世界顧客的各種計畫。

筒倉行銷的弊病：無效率、浪費、品牌識別模糊，是企業再也無法承擔的代價，尤其是在全球經濟降溫加速之際。

在全球化時代，以及多元化產品跨國巨型企業崛起之際，艾克強調，成功的行銷有賴行銷長「變得更策略性，不像以前只屬戰術層面，只管如何讓銷售領先、製作廣告或者架設網站。一旦能扮演策略性角色，就可以拆掉筒倉」。

自治形態筒倉 行不通了

艾克日前接受《策略+企業（strategy+business）》期刊採訪，他指出，有一段時間，分權化組織的行銷部門可以成功的運作個別產品和國家，分權化是一個很棒的組織概念，個別事業單位的人接近、熟悉自己的產品、科技和市場，而且要對事業單位的成敗負全部責任，讓大型組織的管理變得可行。

不過艾克強調，這種自治形態的筒倉已經行不通了，品牌、顧客、媒體正將產品和國家跨接起來。

他表示，不管是在花旗、惠普還是雀巢，品牌都是跨接的筒倉，繼續以個別筒倉管理產品、服務，只會製造混淆。「分權化的筒倉不會對話，因為他們沒有對話的動機，而且形塑一種只求自身筒倉，而非整體組織績效最大化的企業文化」。

因應環境變遷，企業該如何改善行銷和品牌經營？艾克認為，首先確定企業能夠規劃和執行可以衡量的行銷方案。

其次，建立一個客觀的資源配置流程，讓有價值的產品、國家和計畫可以獲得資金挹注，並將資金撤離沒有價值的產品、國家和計畫。在分權化組織當中，你無法有效的分配資源，因為分析工作十分複雜，而且每個筒倉都亟力爭取最大的資源。

接著，設法創造顧客渴望的橫跨筒倉產品或服務。最後，建立一個品牌管理系統，一方面確保各個品牌傳遞連貫、一致的願景，另方面又可以調整，以支援個別筒倉的營運策略。

艾克表示，不同的產業會面臨不同的筒倉問題。例如消費品產業，資源分配是很大的問題，寶鹼能扭轉頹勢可歸因於經營者把資源挹注在未來業務、真正的大品牌上面，而不是虛擲在一些小品牌上面。相對的，許多高科技電子業者還是受制於產品筒倉，開始拚命想往筒倉跨越、整合系統解決方案發展，IBM就是一個例子。

分權化組織 有待調整

1990年代初期，葛斯納接掌IBM時，企業瀰漫著產品導向的筒倉文化，營運不佳促使高層主管建議把公司獨立為七家子公司，但葛斯納作了大膽的抉擇。

他把總部行銷預算占總行銷預算的比重，由一成提高到五成，並把70家廣告代理商刪減為一家。他開始評估組織成員的協同合作精神，他調整薪酬制度，以對整體組織的貢獻來決薪資的高低，不再是對個別筒倉的貢獻。

最重要的是，他把組織從產品導向轉型為顧客導向。之前，業務代表有預算可以宣傳最新產品，不過顧客興趣缺缺。他們要的是整合系統解決方案，這是嚴重的落差。但在推動這些變革後，業務和行銷人員組成的團隊開始針對特定顧客區隔，銷售IBM的所有產品。這些改變都很激進，且會改變企業文化。

艾克表示，解決筒倉問題絕非易事。對習慣在筒倉工作的人來說，集權化行銷是一個重大的文化改變。

因此，無可避免的會關係緊張，並有一段重大的調整期。企業必須調整獎勵結構，改變績效、獎賞衡量指標，必須開始獎勵 溝通、合作 、團隊建立和團隊解決方案 。

如果中央集權行銷只是集中化、標準化，很可能會引發組織抗拒，甚至造反，成員會把這種轉變視為威脅，他們會毀掉分權化所帶來的活力、彈性、負責等好處。

利用筒倉 成為點子來源

因此，艾克強調，企業倒不是透過改善溝通，來解決筒倉導向問題，而是利用這些筒倉，讓它們成為點子來源，以及好點子測試實驗室。他說：「切忌就把筒倉廢掉，集權化和標準化可能只是過程的一部分，卻不是目標」。

艾克認為，要降低行銷文化改變的風險，就看行銷長管理這項轉型的功力，「大幅削弱筒倉經理人的職權和彈性，可能會嘗到惡果」。

行銷長須體認到，轉型的目的是解決筒倉行銷帶來的問題，而不只是把行銷功能集中化和標準化，由於這些筒倉文化已根深柢固，行銷長必須扮演幾個沒有威脅性的角色：催化劑、服務提供者、顧問，這些角色最重要的是使企業內的溝通和合作更加熱絡，這是行銷長最重要的工作。

筒倉行銷製造的問題，多數和溝通不佳、欠缺合作有關。溝通、合作佳，就可更明確、一致的行銷跨筒倉品牌，發掘跨筒倉商機，並共用行銷計畫，整個組織也就能更有效的分配資源。

為了達到這個目的，行銷長應建立一個內部網路，安排跨筒倉活動，組織跨筒倉團隊。行銷長應拜訪各個筒倉，說明策略，透過蒐集和分享點子促進溝通。若沒有這股主導力量，所有建立跨筒倉行銷的努力，將徒勞無功。

「我沒有天賦」只是一句藉口

大師輕鬆讀/吉歐夫．柯文（Geoff Colvin）
2099.02.12

總有人認為，各領域的世界級成就者都是生來就擁有過人的條件，也就是有就有、沒有就沒有的天賦。有愈來愈多的科學研究證明，其實根本不是這麼回事。真正的優越表現其實都立基於研究人員所謂的「刻意練習」（deliberate practice），也就是一套定義明確、世界級成就者所認真進行的活動。刻意練習的量愈大，他們的表現就愈傑出。要締造真正的世界級表現，就必須進行大量的刻意練習，超越一般人會想放棄的程度，而這往往就是頂尖成就者與眾不同的特質。

■ 頂尖者的必要特質？

到底有哪些因素，使得各領域中的世界級成就者和一般人有所差別？過去有各種各樣的理論和看法嘗試解答，包括：與生俱來的天分？經驗？智力？過人的記憶力？認為超凡成就者顯然是因為天賦異稟，才讓他們有過人的成就，會讓人覺得比較好過。這種想法很巧妙地解釋了：

● 為什麼他們可以輕易做到我們認為困難的事情。

● 為什麼高度成就者如此少見。

● 為什麼卓越表現有時會在相當小的年紀就出現。

這套解釋方法的另外一大好處就是，它也能夠說明我們為何在自己從事的領域當中表現平平──因為我們生來的基因「不正確」。這是冠冕堂皇的推託之詞和理由，說明我們在自己職責上的表現為何只有差強人意，沒有卓越出眾。唯一的問題是，過去這30多年來對表現的研究，已經相當程度否定了天賦使頂尖成就者得以成功的觀念。當你進一步了解，你就會發現非凡的成就是立基於努力和訓練，從來不是因為任何一種與生俱來的天賦。

■ 老虎伍茲和莫札特

一說到天賦，最常被提及的2個著名例子就是老虎伍茲和莫札特。這兩個人都是公認的神童，在年紀非常小的時候就有驚人的表現，但是當你檢視他們和其他頂尖成就者時，就會看出不同的解釋比較合理：

莫札特：沃夫岡•莫札特的父親雷歐波得•莫札特本身就是有名的作曲家和演奏家，還是兒童音樂教育的專家。當莫札特出生後，老莫札特辭去所有工作，讓自己能夠專心訓練自己的兒子成為作曲家，所以莫札特在8歲時就開始嘗試自己作曲，自然不令人意外。莫札特有很多早期作品，明顯都是模仿和臨摹當代其他作曲家的作品，其中包括曾教過他的約翰•克利斯提安•巴哈。換句話說，莫札特學習音樂的方法和其他人一樣，都是藉著模仿、重新編曲，然後臨摹其他作曲家之前的作品。到了莫札特在21歲發表第9號鋼琴協奏曲時，他已經在這位同住一起的專家指導下，接受了18年異常嚴格的音樂訓練。

老虎伍茲：同樣屬於拚命努力而不是靠天賦的模式，也可以在老虎伍茲的人生當中看見。他的父親鄂爾是位一生熱愛高爾夫球的教師。老虎伍茲在7個月大的時候，就收到了生平第1支球桿。老虎伍茲的兒童餐椅就擺在車庫，然後鄂爾會做高爾夫的打網練習達數小時之久，就如同在老虎伍茲的腦海中一再重播同一部電影。鄂爾早在老虎伍茲還不會說話之前，就開始教他推桿和握桿，而到他2歲的時候，就已經定期到球場打球和練習。因此老虎伍茲在19歲時能入選渥克盃美國代表隊，應該就不足為奇了。到了這個階段，老虎伍茲已經在父親加上從他4歲起他父親就專為他聘請的專業教練和老師密集指導下，練習了17年的高爾夫…

■ 《大師輕鬆讀》中英對照摘錄

“The gifts possessed by the best performers are not at all what we think they are. They are certainly not enough to explain the achievements of such people—and that’s if these gifts exist at all. You are not a natural-born clarinet virtuoso or car salesman or bond trader or brain surgeon—because no one is.”—Geoff Colvin

「頂尖成就者所具備的天賦，跟我們所想的完全不一樣。天賦完全不足以用來解釋這些頂尖人士的成就，何況這還是假設天賦確實存在下所做的分析。你不會是天生的單簧管大師、汽車銷售員、證券交易員或是大腦外科醫師，因為沒有任何人生來如此。」——柯文