IAAFP協會會員電子報-新聞重點整理

日本和越南簽署自由貿易協議

BBC-CHINESE
2008.12.26

日本將可以向越南出口汽車零件
日本和越南簽署經濟合作伙伴協議，削減兩國間近90%進出口產品和服務的關稅。

日本外交部長曾根弘文和越南工商部長武輝煌代表兩國簽署協議。

根據此項協議，越南的龍蝦，榴蓮，秋葵等海味及農產品可免稅自由進入日本市場。

而日本則可以輸入免稅的汽車零件，鋼鐵和電子產品到越南。

兩國的部長發部共同聲明說，兩國間的最新貿易協議通過促進兩國的產品，服務和投資的自由流通，加強了雙邊互惠貿易合作。

日本官方稱，這次的雙邊自由貿易協議是日本同包括越南在內的東南亞國家聯盟成員國簽定的開放程度最高的一項協定。

他們說，這項協議細節還需修改完善，并將于明年生效，但徹底實施此項協定需要長達10年的過程。

日本共同社報道，這是日本簽定的第十項自由貿易協定，但卻是越南首個雙邊貿易協定。

日本非正式職員就業情況正急速惡化

中央社/楊明珠
2008.12.26

日本官方今天宣布，今年 10月至明年3月之間，失業的非正式職員估計約有 8萬5000人。比上次的於上個月估計的人數暴增 5萬5000人，顯示非正式職員的就業情況正急速惡化。

日本厚生勞動省透過全國就業服務站等的數字通報及調查一些企業之後，到本月19日以前，估算出今年10月到明年3月為止，失業的非正式職員約有8萬5000人。上一次於上個月的統計估算是3萬人，短短一個月就增為將近3倍。

這 8萬5000名失業的非正式職員當中，屬於派遣員工性質的有5萬7300人，佔將近7成。短期約聘員工有1萬5737人，承包案的員工將近8000人。從職業種類來看，製造業佔了96%。從失業的時期來看，年關愈近，人數愈增。

這些失業的非正式職員，有 46%是在契約期滿之前就遭企業解雇。

日本的勞動契約法規定，在契約期滿之前解雇員工，除非有不得已的理由，否則是不行的。日本厚勞省將針對中途解雇員工的企業加強指導。

因失業被趕出公司宿舍或沒錢租屋，變得居無定所的人也增多。能確認到是否有此情況的 3萬5000人當中，就高達2000人居無定所。

依各縣市的分佈來看，失業人數最多的是愛知縣，有1萬509人。其次是長野縣的4193人、福島縣的3856人。日本的東海地區、關東地區北部等地，聚集較多的汽車、精密機器等的製造業工廠。

另外，明年春天踏出大學、高中，原本被企業錄取、但之後遭取消的人多達 769人，比上個月的調查遽增為2.3倍。其中大學生、短期大學生等有632人，高中生有137人。

這是1988年以來的新高水準。因山一證券公司破產受到波及，當年剛踏出校園、被取消內定資格的人多達1077人。

景氣持續惡化，就業情況也愈顯嚴峻，日本政府勢必得儘速處理，否則民怨高漲。「時事通信社」民調顯示，日本首相麻生太郎的施政滿意度已跌破20%。

日本厚勞省下週29、30日會下令多處的就業服務站運作，接受失業民眾的諮詢。

時代週刊：2009中國經濟將硬著陸

中央社/林琳
2008.12.26

「時代週刊」分析中國大陸也受到金融風暴的衝擊，而最近的經濟數據顯示中國經濟在2009年將會硬著陸，國內生產毛額的成長估計可能只有5%或是更低。

分析指出，中國的經濟學者及官員們多認為，中國經濟成長必須至少達到8%，才能維繫社會的安定。包括中國國家主席胡錦濤及總理溫家寶最近都強調經濟危機對於穩定政權的威脅。

不過，也有許多中國學者及分析家認為，即使發生動亂及抗議等不安定的現象，現在的情況和1989年天安門的抗議行動不可同日而語，北京當局可能會在混亂的情況下仍能胡亂的應付過去。

目前中國大陸面對的危機和1989年不同，因為促成危機的是外來因素。1989年的抗議行動是因為貪污、通貨膨脹及其他國內的問題引起民情激憤。

華盛頓的「布魯金斯研究所」（BrookingsInstitute）中國問題專家李成（Cheng Li）指出，中國大陸的官方媒體報導政府 4兆人民幣的紓困計劃、一再降低利率，同時也全力穩住房地產市場及鼓勵民間消費。一位在北京的西方外交官認為，北京反應的動作甚至比德國等國家幅度還更大且更及時。

目前的情況和1989年還有很大的不同，因為北京的領導階層表現出堅強一致的態度。李成指出，目前北京的領導人經歷過文化大革命及1989的天安門事件。文革的經歷讓他們認知到，絕對要維持社會安定；天安門事件則讓他們認知到，不論在任何情況下，都不能顯現出高層意見的分歧。

香港科技大學（University of Science and Technology）的中國問題專家崔大偉（David Zweig）也認為，雖然有數百萬的工人失業回鄉，這些工人並不至於對北京造成威脅。

崔大偉指出，一個政權被推翻是基於民主信念或是像中國歷史上的太平天國或是義和團這樣的神秘主義。此外，中產階級也是關鍵。他指出，過去十幾年來，中產階級一直是中國共產黨核心的支持力量，他們的未來仍繫於與黨的關係。

分析也引述在北京的西方外交官指出，中國高層也認知到終歸會有改變，也因此，90% 的官宦子弟都在業界，並無意在黨的系統發展。不過，他也強調，「改變要費上 15 年到 20 年的時間，即使在經濟走下坡的情況下，目前也不可能發生。中國會改變，但是時候還未到。不會是現在。」

台經院景氣預測中心：中長期台幣對美元看升

中廣新聞/陳鳳如
2008.12.26

新台幣兌美元匯率明年究竟會走升還是走跌，台經院景氣預測中心主任陳淼認為，如果美元的財政跟貿易赤字還是繼續惡化，就中長期來看，美元還是會走軟，也就是說，台幣兌美元明年應該會走升。

雖然國內研究機構對於明年新台幣兌美元匯率，大多持走貶看法，不過，台經院景氣預測中心主任陳淼認為
，如果美國財政跟貿易赤字還是繼續惡化、沒有改善，加上美國又幾乎是採取零利率的政策，他認為，只要金融一穩定下來，美國不再是避風港口後，投資就會離開美國，中長期美元應會走軟。

陳淼表示，雖然全世界央行都採取寬鬆貨幣政策，希望刺激景氣，但他認為，目前國內是信用緊縮而不是流動性不足，所以如果採用寬鬆的貨幣政策，其實刺激有限，此外，他認為，新台幣不像美元是準備貨幣，如果新台幣再採取零利率的話，代表國內中長期的投資其實比較沒有吸引力，而當長期債券、公司債券或者中央公債，變成比較沒有吸引力的話，長期來講對新台幣是看壞、不是看好，因此，他認為如果持續降息，對於中長期的經濟發展，並沒有正面的幫助。

企業紓困逾10億須赴立院報告

自由時報/林毅璋
2008.12.26

為監督接受政府紓困企業的資金運用流向，立法院經濟委員會昨日初審通過「公司法修正草案」，未來接受政府專案紓困方案金額達十億元以上企業，必須會同主管機關到立法院報告其自救計畫；一億至十億元者，則須將自救計畫送立法院備查。草案最快可在下週排入院會議程，有機會於本會期通過。

委員會也通過立委李俊毅所提附帶決議，接受政府核定紓困的企業，在紓困期間不得赴海外投資。

肥貓條款限制經理人報酬

昨天也通過外界戲稱為「肥貓條款」的限制經理人高薪條款，根據修正草案，接受政府紓困的企業，主管機關可限制其經理人的報酬，並做必要的處置或限制。未來受國發基金紓困的企業，可望由國發基金主管機關經建會進行監督。

經濟部次長林聖忠原主張，考量行政部門的行政裁量權及實際執行的便利性，應將受紓困企業至立法院報告自救計畫的門檻訂為一百億元。但國民黨立委黃義交認為，受紓困企業本就有經營上的風險，因此應更為小心，美國受紓困企業只要動用一億美元（約三十二億台幣）就須向國會報告，台灣沒道理管理門檻更寬鬆。

李俊毅也指出，總額在新台幣十億元以上就算是重大公共工程，因此提出以十億元作為受紓困企業是否要到立院報告的標準。

修正草案也對董事報酬有進一步限制，規定董事報酬章程未明訂者，應由股東會議定，且董事會不得事後追認，預防由大股東組成的董監事球員兼裁判，任意自肥，給予高額報酬。

台灣房地產陷藍燈低迷期

自由時報/王亮勻
2008.12.26

內政部建研所昨日公布第三季房地產景氣動向調查，其中景氣對策訊號綜合判斷分數降至七分，為近七年首度出現代表進入低迷期的藍燈，代表未來三季的領先指標更大幅下修，顯示未來房市可能出現停滯或下修調整。

第三季房地產景氣對策訊號綜合判斷分數較第二季下降三分降為七分，領先指標綜合指數也較上季大幅下降二．五九％為九十五．九五，同時指標綜合指數則較上季下降一．八七％為一○○．八八，整體數據都顯示不論是現況或是未來房市景氣都明顯不佳。

在廠商調查中，有近八成的廠商看壞第四季房市，其中又以金融機構看壞比率超過九成為最多；對明年第一季房市也有六成五的廠商看壞，其中又以建設公司與營造廠看壞比率為七成五最高，僅有一成的廠商認為明年第一季景氣會有所好轉。調查也指出，針對金融海嘯與江陳會，有九成二與七成四的廠商都認為對國內房地產景氣有負面影響。

不過建研所綜合規劃組組長毛犖指出，自去年第三季以來，除今年第二季因選舉因素造成的反彈，每季分數均呈現穩定下滑一分局勢，顯示房市景氣跌勢緩和，下探空間也有限，加上政府也提出政策支撐房市，未來格局應是「跌無可跌」。

與會的政大教授張金鶚認為，國內房地產市場無效率，資訊不透明，景氣循環才變成上漲時間短但下跌盤整時間長，建商應該要提升建築品質且研擬有效的降價策略，政府應該尊重市場機制並健全不動產資訊，振興房市更應注重時機與手段。

美總統就職「股漲」法人看法不一

自由時報/李錦奇
2008.12.26

過去美國總統就職月的標準普爾500指數，上漲機率達八成，這回能否歷史重演，法人看法不一。

2009年元月在望，又是四年一次的美國總統就職月，根據法人檢視1985年以來的20餘年間，一共六次美國新任總統就職，結果當月美股標準普爾500指數漲多跌少，但明年情勢難測，因此，投信法人的看法也各異。

前五次元月通通上漲

從1985年以來的六次美國總統就職，其中前五次的美股當年元月通通上漲，只有上一次的布希總統上台時，美股當年元月卻不漲反跌2.53%，成為唯一的例外；但平均下來，還是漲多跌少，並且平均漲幅3.72%。

群益投信說明，2005年美國新任總統就職年的元月，美股之所以沒上漲，是因為先前美股已經連續上漲五個月，正式就職時，反而是利多出盡；不過，明年的情況是，美股從去年高點修正幅度相當大，指數位於相對低檔而非高檔區，且時間已達一年多。

群益投信認為，美國聯準會將利率降至幾乎零利率，營造市場資金充沛環境，搭配新總統可望積極推出救市方案與振興經濟計畫，預期效應在明年將逐漸顯現，有機會出現「就職行情」，進而帶動台股表現；加上農曆年即將來臨，台灣市場資金充裕，台股可望上演一波紅包行情。

歷史資料聽聽就好

不過，德信投信總經理儲祥生卻認為，歷史統計資料，未來會不會依樣演出，其實都很難講，只能做個參考、聽聽就好。也許歐巴瑪有比較強的執政魄力，但不能只因為這樣，就期待股市大好；並且從目前看來，明年第一季營收數字不會太好看，市場更普遍預期，明年第一季可能正是最壞的時候。

投顧︰股、債、現金投資比 35︰25︰40

自由時報/范姜群閔
2008.12.26

股市大幅震盪，加上全球央行大降息，微利時代下投資人該如何投資？基金業者表示，投資人宜依照自身風險承受度，做好股債配置的投資規劃，建議股、債、現金的比例為35%、25%及40%。

基金業者指出，第三季以來，股市多頭轉為空頭，債券基金成為多數投資人資金避險的標的，但在全球央行第三次聯合降息以來，多數國家進入負利率時代，債券基金的報酬也受到衝擊。

匯豐聚富積極平衡基金經理人賴安庭認為，雖然利率調降是債市最佳投資時間，但利率越調越低，趨近於零利率，也逐漸壓縮降息期間債市的資本利得空間；此外，未來各國可能以財政政策取代貨幣政策，公債殖利率在過去幾個月波動相對穩定，資金避風港的態勢不會太快改變，但公債中長期投資價值確實略微下滑。匯豐中華投信資深副總李哲宏分析，多頭市場中，股市較債市更能創造高額投資報酬；空頭市場中，債市較股市能夠維持安穩收益。但在利率走跌時，趨勢多空不明，股債的全球多元配置，才能兼顧報酬與風險。

至於何種股債配置比例較為適合，新加坡大華銀投顧協理林鴻胤建議，由於景氣的底部未現，投資人現在要維持一定比例的現金部位，以因應可能發生的壞消息；以一般投資人為例，建議股、債、現金的比例維持在35%、25%及40%。

理財Q&A--全球型股票基金波動較低

自由時報/藍鈞達
2008.12.26

Q：台北市施小姐問：現在全球股市走空頭，和以往幾年的大多頭不同，那原來的定時定額投資基金，應該停扣或做什麼改變？如何選擇區域？

A：一銀投顧回答：定時定額因為是用小金額慢慢累積，有效降低波動風險，比較有機會達到穩定獲利的投資目標，使得定時定額投資在這幾年已經變成全民運動。基本上，當面對市場空頭時，定時定額不適合選擇單一國家，包括單一國家的中小型股票基金或特定產業。

雖然定時定額以過去的經驗證實，在各種投資方式中是有紀律、有效的投資；不過，前提是投資標的必須是「長期看漲」，比較不適合波動過大或單一標的。

基本上，當投資標的下跌時，定時定額「攤平成本」的功能就可發揮，但如果投資的市場或標的評估前景欠佳、波動過大，尤其是投資標的過於集中，定時定額同樣無法達到預期的獲利。因為這等於是持續買單一檔看不到底的股票，根本很難等到攤平的一天，例如在日股三萬點時進場買進日本基金，到現在可能還在套牢中。

選擇基金時最重要的是波動度，波動度若過高或太低，都會難以讓定時定額攤平成本的效果顯現出來，而全球型股票型基金可分散風險，波動度也低，其實是空頭時，定時定額相當適合的標的。

因此，如果無法預見下一波多頭市場會出現在哪個國家或產業，為避免虧損，建議不妨利用全球型股票基金，應該是比較適當的選擇。

投保傷害險留意職業類別

經濟日報/邱金蘭
2008.12.25

老劉（化名）在85年12月跟保險公司投保終身壽險契約，並附加傷害保險。90年5月老劉因意外傷害事故，導致脊柱永久障礙，向保險公司請領殘廢保險金時，保險公司卻以老劉已變更職業為由，打折給付保險金。

保險公司主張，老劉當初投保時的職業類別是保費最低的第一類，但90年5月發生事故時，老劉的職業應該是危險程度較高、保費相對高的第三類，老劉又沒有變更投保的職業類別，因此依規定打折給付。

但老劉認為，85年投保時他是餐飲業的經理人員，職業類別屬於第一類；90年他是參觀同業的漁塭時，不慎跌到漁塭造成腰椎受傷，但當時他不是去工作。

老劉說，他本人雖然也有經營漁塭，但只負責管理，漁塭上的工作都是另外請人在做，職業類別還是第一類；但保險公司卻說他事故發生時的職業類別是第三類，實在沒有道理。老劉不服氣，於是向保險事業發展中心申訴。

保發中心調處認為，職業等級的變更會導致危險增加，但所謂危險增加還必須具備「顯著性」及「持續性」，如果只是偶然發生，則不能遽然認為危險已經增加。

老劉有經營漁塭，但只負責管理，漁塭上的工作是請人來做，沒有親自作業，應屬於職業分類表上的第一類。老劉在參觀同業養殖漁塭發生意外，也只是偶然發生，不具「持續性」，應不屬於危險增加。

保發中心認為，除非保險公司能提出相關證據，證明老劉的職業確實是親自從事漁塭作業，也就是證明原承保的危險，己「顯著」且「持續」增加，否則不得遽以認定老劉是在漁塭工作受傷，而主張老劉職業等級已變為第三類，打折計算保險金。

從這個個案提醒保戶注意，職業類別變更有一定的條件，必須是持續性的，否則今天變第二類、明天又要變第一類，並不合理。因此，保戶若面臨類似老劉的情況，可以跟保險公司據理力爭。

不過，當保戶更換工作，職業有明顯變更時，一定要記得向保險公司通知變更職業類別，尤其當從保費較高的職業類別，變為保費較低的職業類別時，更要記得變更，以免多繳保費。

兩大保險出遊好夥伴

經濟日報/蔡靜紋
2008.12.26

旅行平安險+海外醫療險

元旦連續假期是國人旅遊旺季，不論出國或留在島內旅遊，壽險業者提醒，購買旅平險能降低旅遊時發生意外事故時的損失；如要到國外旅遊，可再附加海外疾病醫療健康保險，並仔細比較各家保險公司提供的海外急難救助的照護服務。

出遊前投保旅平險的觀念已漸為國人接受，但很多人對於旅平險的理賠範圍不見得了解。不少民眾以為買了旅平險後，只要是投保期間，不管發生什麼狀況都會理賠。

英國保誠人壽解釋，旅平險是指被保險人在旅遊期間因意外事故而導致死亡或殘廢時，才能獲得理賠；如果在旅遊途中，因生病或受傷而發生的醫療、住院及緊急醫療轉送等費用，並不在旅平險的保障範圍。

此外，根據ING安泰人壽統計，每年1月、2月、7月、8月是國人旅遊旺季，民眾最常使用海外急難救助服務的原因並非重大意外傷害，反而是腸胃炎，主要是出國時常會遇到水土不服的情況，尤其在兩岸直航包機後，國人到中國大陸旅遊的機會將更頻繁。

ING安泰人壽建議，消費者出遊前，不妨選擇有附加「海外突發疾病住院醫療」及「海外突發疾病門診醫療」費用給付的保險公司。

已經投保醫療險的民眾，出國前投保旅平險最好還是附加「海外突發疾病住院醫療」及「海外突發疾病門診醫療」。保誠人壽認為，因為這兩者與醫療險一樣都是保障因疾病引起的醫療，但國外沒有健保分攤費用，民眾在海外診療費用往往高於台灣，有必要在出遊期間拉高保障額度；此外，加保一天1,000元的海外住院醫療險的費用只要多付幾十元，卻可提高保障。

ING安泰人壽建議，出國的民眾投保旅平險前，可以比較海外急難救助服務內容。因為各家保險公司對於服務內容、對象、海外停留限定時間及相關服務費用的規定都不同，部分業者規定須投保一定保額以上才能享有，也有些保險公司適用所有保戶。

業者建議，民眾投保前最好詳細詢問服務內容，並牢記保險公司24小時「海外急難救助」專線，例如記在隨在的皮夾裡，才能在需要時確保自己的權益。

留一口灶…夫妻財產分開信託

經濟日報/呂郁青
2008.12.26

景氣不好，不少企業申請紓困，銀行主管建議，企業主如果想保護家產，不妨將家裏的資產先信託，就算經商失敗，也不怕家人沒房子住、沒飯吃，避免拖垮一家人。

銀行為了控管風險，多會要求企業主得為企業周轉金等信貸聯帶保證，信託業表示，特別許多中小企業主將身家資產與企業綁在一起，萬一公司倒閉，家人的生活也無以為繼。

過去就曾發生中小企業主跟銀行申請貸款時，是以夫妻的財產為擔保，後來公司營運不下去，銀行向法院申請強制執行，夫妻名下的財產全數被追討，家中幼小子女也無飯可吃。

信託業者建議，可以事先透過信託隔離夫妻財產，避免另一半的生意拖垮家庭，但前提是非事先得知的惡性操作。舉例來說，已經知道要倒閉才信託，未來在法院訴訟未必會贏。

信託業者解釋，根據信託法第12條規定，除非該債權是信託前就存在於該信託財產的權利，或因處理信託業務而產生的權利，或其它法律另有規定，不然債權人不得對信託財產強制執行。

所以，只要企業主不是惡意脫產才把財產交付信託，都在信託的保障範圍。

信託業者指出，萬一先生的企業因為天災人禍發生危難，太太事先信託的資金或是不動產可以讓全家有安身之處，作為一家人短暫生活之用，也可幫助先生東山再起，不怕債務人追討。

要注意的是，如果是企業主的自益信託，可能無法逃過被債權人追討的命運。因為破產後，未來名下一有財產，仍要償還債務人。

舉例來說，先生即使將5,000萬元交付信託，約定五年後每個月返還自己5萬元，屆時若是破產債務還沒還清，這筆又再回到自己名下，還是必需返還債務人。

信託業者指出，將財產交付信託後，財產的所有權登記會從委託人名下轉移給受託銀行，包括現金、股票、或是不動產，不動產過戶也需到地政事務所登記，信託的隔離性不受法院強制執行影響，但等到財產再回到委託人名下，就離開信託的保護。

會計師建議，透過夫妻財產隔離的信託規劃較有用，先生與太太各自交付自益信託，先生生意失敗還有太太這筆信託的資產，或是先生與太太分別以他益信託方式，把財產給另一半或是小孩。

遺產扣除負債民事判決不管用

經濟日報/吳碧娥
2008.12.26

繼承人要留意了，台北市國稅局表示，如果要主張遺產有負債要扣除，必須提出明確的資金流程證據，光以法院民事告訴判決當作被繼承人有負債的證據，國稅局將不會接受。

台北市國稅局最近查核被繼承人甲君的遺產稅案，由於甲君生前向朋友乙君借款2,400萬元尚未清償，在甲君死亡後，乙君向甲君的繼承人提起民事告訴，請求返還甲君生前未清償的債務2,400萬元，而法院也判決乙君勝訴，乙君有權利強制執行甲君的遺產。

但國稅局認為，民事判決的依據是只要甲君的繼承人承認有這筆債務，法院即認定有這筆未償債務存在，並不會進一步調查雙方當事人的主張是否真實。因此，即使取得民事訴訟判決作為被繼承人有負債的依據，還是無法取信於國稅局。

甲君遺產稅案，雖然繼承人補附借據及本票影本，但未能進一步提供生前債務存在的確實證明，國稅局也查核甲君和乙君之間，在借款日至死亡期間的存款往來情形，同樣未發現該筆資金往來紀錄，加上甲君的繼承人無法舉證說明原因，與遺產及贈與稅法規定不符，最後國稅局不准繼承人從甲君遺產總額中扣除2,400萬元債務，並補稅1,200萬元，後來甲君繼承人不服提起行政救濟，台北高等行政法院也判決駁回。

台北市國稅局主秘簡俊彥解釋，通常會主張自被繼承人遺產總額中扣除的生前未償債務，多是被繼承人生前向金融機構借款、生前消費的信用卡簽帳款等，因為該借貸或消費行為確實是被繼承人生前行為，且截至死亡日尚未償還，並具有確實證明者，才能自被繼承人遺產總額中扣除。如果是私人債務，應提出債務存在的確實證明，例如資金流程文件、保全證明等。而因民事訴訟的法院僅以雙方承認有負債為判決依據，借貸事實未經法院調查認定，就不能以此為由從遺產總額中扣除相關負債。

繼承宗廟財產往生前未領算遺產

經濟日報/吳碧娥
2008.12.26

家族擁有宗廟所組成的祭祀公業，被繼承人生前已獲配祭祀公業的財產，即使死亡時尚未實際領取，仍要併入遺產課稅。北市已發現多起案例，都是因為漏報宗廟所分配的財產或土地，結果被台北市國稅局補稅並加處漏稅額一倍罰款。

台北市國稅局最近查核一名甲君的遺產稅案件，發現甲君是某祭祀公業的一位繼承人，該祭祀公業以全體繼承人公同共有的土地，與建商合建分屋，因甲君生前簽署承諾協議書，以其應分得的價金換取建好的房屋六間。而該建築物剛好在甲君死亡前一個月完成，所以甲君死亡時已擁有應分得的房屋六間，應依遺產及贈與稅法規定納入遺產課稅，但甲君的子女卻漏未將這六間房屋併入遺產總額辦理遺產稅申報，經台北市國稅局查獲後，除補徵遺產稅外，並依法處以漏稅額一倍罰鍰。

台北市國稅局說明，依遺產及贈與稅法第1條及第4條規定，被繼承人死亡時遺有的不動產、動產及一切有財產價值的權利，均應課徵遺產稅。由於甲君生前已處分從宗廟繼承的財產，並簽下承諾協議書，因此甲君死亡當時，不管甲君應分配的六間房屋是否已經登記到甲君名下，都算是甲君的遺產，繼承人如果沒有申報，就算是逃漏遺產稅。

台北市國稅局審查二科也指出，由同姓宗廟所組成的祭祀公業分配家族財產，在民間非常普遍，但祭祀公業所分配的家族財產，在被繼承人的財產清單不見得查得到，因此繼承人很容易就因忽略而漏報遺產稅，不過若以此為由主張免罰，國稅局並不會接受，台北市已有多起遺產稅申報案件，因漏報家族財產而受罰。

國民年金保費年底前繳可節稅

經濟日報/呂郁青
2008.12.26

國民年金10月1日開辦，已經有民眾開始接到勞保局寄發的國民年金保費，專家建議，若能趕在12月前繳交保費，就可以提前在明年5月報稅時申報列舉扣除額來節稅。

中華人事主管協會執行長林由敏指出，國民年金保費收費以兩個月為一期，第一次繳費的期限是明年1月底之前。也就是說，明年1月底之前須繳交今年10月及11月兩個月共1,348元的國民年金保費。

林由敏建議，民眾拿到繳費單後，把握年底前繳交國民年金保費，還可享有節稅效果。根據所得稅法第17條規定，人身保險、勞工保險及軍公教保險保費，每人每年扣除額以不超過2.4萬元。國民年金保險保費也可以列舉扣除，每人每年扣除國民年金保險、人身保險、勞工保險及軍公教保險的保費總額以不超過2.4萬元為限。

因此，民眾如果在12月底前收到勞保局寄發的繳款單，並在12月底前繳交保費，明年5月申報97年度所得稅時就可納入保險費列舉扣除額。

林由敏解釋，綜合所得稅每年保費列舉扣除額度為2.4萬元，如果等到明年1月才繳納國民年金保費，就得等到後年報稅時才能申報保費扣抵。

如此一來，很容易超過一年2.4萬元的列舉扣除額上限，難以享受節稅好處。

林由敏提醒，如果有欠費的狀況，國民年金保費欠費金額將依照郵局每年年初的1年期定存利率水準按日加徵利息，如果民眾再請領國民年金前一年有欠費狀況，或是欠費超過十年，就無法以最低保證3,000元的優惠計算公式請領老年年金。

目前國民年金請領方式分為A、B兩個計算公式，A式為月投保金額（17,280元）乘以0.65%乘以投保年資加上3,000元。B式則為月投保金額（17,280元）乘以1.3%再乘以投保年資。一般而言，選擇A式較有利。

例如投保國民年金五年的楊媽媽，年滿65歲時，選擇A式可以月領3,562元，選擇B式就只有1,123元。可是，如果楊媽媽請領國民年金前一年有欠繳保費的狀況，就無法選擇A式領取國民年金。

因此，建議民眾還是要注意國民年金繳費狀況，才不會影響晚年養老金的給付。

自我經營》無薪假做沒做過的事

經濟日報/邱文仁
2008.12.26

幾家知名科技大廠陸續祭出「無薪休假」的人事策略，大部分員工都願意配合公司政策，與企業共體時艱。不過，放無薪假，上班族能做什麼？不同條件的人，有不同的策略。

一直處於忙碌狀態的高科技員工，在經濟條件允許之下，不妨趁機實現「過去沒做的事」，例如健身、學習、修補親子關係。

經濟壓力較大的人，可以趁機兼差。104外包網、家教網上，企業釋出的案件比去年同期多一、兩成，也可以透過104派遣中心找電話行銷工作（不騙你，我自己就這麼想！）上「時間當鋪」網站，也可以找到臨時性工作，機動性高。

除了開源，節流也很重要。在這一波不景氣下，即使過去收入不錯的人，都開始有風險意識，畢竟人生變數難以想像，隨時為未來的變數做準備，應該是每一個人的功課。

相對的，景氣好時，上班族該做什麼，為不景氣做好準備。首先是存錢，平常就存四個月以上的生活費，應該會比較安心。其次是累積工作經驗，有漂亮的履歷，被裁的機率較低，也較易找到下一份工作。最後是提升競爭力。例如，我一直上英文課，就是希望不要因為缺了這個語文工具，少了很多機會。

處於景氣高峰，都必須如此，更遑論景氣低谷。雖然景氣不佳，要做到以上三件事比較辛苦，但絕對不是不可能。

上班族工作35年，大概會碰到七次左右的不景氣。這波不景氣很嚴重，每個人都被掃到了，但未嘗不是自我體檢的最佳時刻。不妨透過這次考驗，培養面對下一波不景氣的實力。「下次會過得比這次好！」這才是這一波金融海嘯帶來的最務實禮物。

服務真諦》醫療服務多點人情味

經濟日報/賴盈如
2008.12.26

多數人就醫後、走出醫院，多少會有不舒服感，背後的一個原因可能是醫師、護理人員主導醫療服務，「被動的感覺」讓病患或家屬感到摸不著頭緒，而有莫名的不舒服感。

一旦少了主導意識，我們多少會覺得少了點安全感。向來被稱為醫界「點子王」的秀傳醫療集團總裁黃明和，為了讓醫療服務由被動轉為主動，以提高舒適和安全感受，在彰濱秀傳醫院注入「人味」，讓在地民眾「享受」醫療服務。

秀傳醫療集團全台共有七間醫院，以及全亞洲最大的微創手術訓練中心，黃明和認為，運作醫療事業，堅持最好的設備儀器是根本，但「擁有最新、最好的醫療硬體還不夠，加了人味的服務，才是提供主動醫療的關鍵」。

不過，要與其他醫院有所差別，想為秀傳開創出一條新路的他發現：好的醫院要能與在地產生連結，要能從在地病患的角度做一些努力，因此，他在彰濱工業區規劃彰濱秀傳醫院，打造有人情味的主動醫療服務。

黃明和表示，硬體設備的好壞，有時候病患或家屬可能不太清楚；但是，醫理人員的服務，就大大影響他們的感受。

「人生老病死，必有機會接觸醫療服務，醫院若能提供令人『享受』的感覺，對於舒緩病痛與改善症狀，或多或少都會有正面的效果。」所以，黃明和以「主動關心」的理念，讓病患進了彰濱秀傳醫院可以「享受醫療、回復健康」。

走進彰濱秀傳醫院大廳，身穿類似空姐制服的醫護人員，推著移動式掛號推車，親切的在院內各個角落服務病患，病患可以坐著完成掛號手續，打破看病掛號大排長龍的刻板印象。黃明和認為，病患忍受病痛排隊掛號、支付費用，難免會產生反感。

領藥的流程設計也做了大幅調整，領藥者先被帶至沙發區，等候藥師提供簡易諮詢才取藥。

「醫療服務要從這些與病患、家屬接觸的機會中，提供良好品質沒有妥協、又能主動表達關心的細微處做起。」黃明和強調，用心服務比醫理技術，更能讓人感受到「享受醫療」的人情味，所以他堅持用服務客人的觀點，經營彰濱秀傳醫院。

為落實「在地化醫療」的理想，照顧醫療貧瘠地區的民眾，彰濱秀傳引進最先進的醫療器材及技術，也提供結合社區發展的各種醫療服務、緊急救助等。更從食、衣、住、行、育、樂等生活機能的角度，添加各種服務民眾的元素。

師法美國梅約診所，一直是黃明和努力的目標。梅約診所發源於美國明尼蘇達州人口七萬的偏遠小鎮羅徹斯特，醫療品質傲視全美，更是全球醫療發展的重鎮。

結合社區與醫療服務，彰濱秀傳也希望打造一個提供「享受醫療」的環境，實現「最好的醫院在鄉下」的美夢。

小心紅利點數6天後歸零

工商時報/許?文
2008.12.26

　一年即將結束，你的紅利點數換了嗎？有些銀行與集點卡的紅利點數是以每年年底為兌換截止日，一過了12月31日，你的紅利點數也會在倒數聲中歸零。

　信用卡的紅利點數已經是每張卡片的必備菜色，少了積點、似乎刷卡就沒什麼動力，目前各家銀行紅利點數有效期限，多半在2年、3年間，但大家計算紅利點數歸零的方式，可是大大不相同。

　一般來說，計算紅利點數歸零的日期約有四種，包含每年年底、卡友生日當月、卡友生日次月，以及給紅利點數當月開始計算兩年，兩年過後一筆歸零，也因為每家銀行都各有其政策，哪張卡片怎麼計算，持卡人根本霧煞煞。

　根據調查，目前規定每年年底紅利點數就到期的銀行有兩家，包含玉山銀行金普卡及永豐信用卡，以及發行卡數已經有800多萬張的happy go，都是在每年的年底一筆歸零。

　玉山銀行表示，以97年12月到期為例來說，95年一整年累積的紅利點數，都會在這個月一筆歸零，最划算的就是在95年一月的消費累積的點數，有3年的使用期限。

　玉山銀行說，會設計成年底到期最主要的原因就是讓卡友好記得，每年的年底就要快些兌換點數。

　在卡界異軍突起的Happy Go集點卡，點數也是有使用期限，期限是1年，每年的年底要把前一年點數給用完，Happy Go點數是消費100元1點，點數得來不易，更要在年底前快點用完。

　另外，也有銀行是以生日當月或次月月底作為卡友的點數歸零日，包含國泰世華、台新、聯邦銀、台北富邦銀都是如此，在11、12月生日的卡友，如果皮夾中也有這幾家銀行的卡片，記得要快點去換。

　最特別的是中國信託信用卡，紅利點數的歸零日期不是生日或年底為基準點計算，而是以銀行第一次給你帳單，當作是第一個月，兩年到期後，中信銀會再多延1個月給卡友，當作緩衝時間用掉。

　銀行現在都積極開拓紅利點數使用通路，要兌換相當方便，便利商店都可以折抵，有些幾百點，就可以換小零時、民生用品，甚至是現金兌換券，在不景氣下，紅利點數也要一點當兩點用，在到期前快點換完。