全球經濟衰退 台灣第6慘

蘋果日報
2008.12.15

金融風暴持續重創全球經濟，經濟學人智庫（Economist Intelligence Unit，EIU）發布「二○○九年各國經濟預測報告」（2009：country by country），預估明年全球經濟成長率只有百分之零點九，多達二十九個國家將陷入衰退，台灣不僅跌落其中，還將出現百分之二點九的負成長，排名倒數第六，為目前最悲觀的預測。

學者：不必過度恐慌

根據EIU報告，明年陷入衰退的多是已開發國家，如歐、美、日三大經濟體，但不少新興國家包括亞洲四小龍在內，同樣面臨衰退命運，惟撒哈拉以南的非洲國家表現較佳，在成長前二十名中囊括十五名；中國雖維持相對高成長，但百分之七點五的目標，也較今年大幅走緩，與官方力保的百分之八有差距。

針對EIU的預測，主計處第三局局長蔡鴻坤昨表示，扣除政府擴大內需方案，消費券發放及陸客觀光來台等因素，預測明年經濟成長率為百分之零點五，不算太樂觀，但不致負成長，且在主計處預估中，國內消費將是明年支撐經濟成長的重要因素。

寶華經濟研究院院長梁國源分析表示，EIU對台灣明年經濟成長率的預測值，是悲觀的看法，但主計處的預估則顯得樂觀，因此，不應忽略EIU的預測警告，但也不必過度恐慌。

截彎取直　兩岸“大三通”正式實施

BBC-CHINESE
2008.12.15

海峽兩岸近60年來首次實現全面三通
隨著海基、海協兩會簽訂的協議正式生效，中國大陸與台灣之間的通郵與通航自1949年以來首次全面恢復。

全面三通恢復後首班從中國大陸飛往台灣的常態化包機──編號ZH9095的中國深圳航空客機──星期一（12月15日）早上7時20分（格林尼治標準時間星期天23時20分）從深圳起飛前往台北松山機場。

隨後，編號MU2075的中國東方航空客機也在8時（格林尼治標準時間0時）從上海浦東機場起飛，預計9時40分（格林尼治標準時間1時40分）抵達台北桃園機場。

在同一時間，台灣復興航空的GE332號客機從台北松山飛往上海。

在中國大陸與台灣之間在隔絕將近60年後，兩岸“大三通”時代由此正式開始。

兩岸直接空運與海運也在同日實施。在高雄港，台灣總統馬英九將出席長榮海運“立敏輪”的首航儀式。

天津也將舉行直航儀式，大陸方面由中國全國政協主席賈慶林與國務院台灣事務辦公室主任王毅代表出席，台灣則由中國國民黨榮譽主席連戰代表。

中國海運所屬的新煙台號貨輪當天上午將從天津港開出，前往台灣基隆港。

“截彎取直”

台灣往返大陸北方航班實現“截彎取直”

根據大陸海協會與台灣海基會11月4日簽訂的協議，兩岸直航的大陸航點除了北京、上海、南京、廣州、廈門等，還將逐步增加新的城市。

常態化後的直航班機、空運與海運都採取“截彎取直”的新航線，無需首先飛越第三地。

以上海至台北航線為例，新安排下的航班無需經過香港飛航情報區，實現上海與台北飛航情報區的直接交接。原本超過2.5小時的航程現在只需要約80分鐘。

海運方面，以上海到基隆為例，航程可以節省超過8個小時。

兩岸星期一還會開辦直接通郵。中國國家郵政局負責人表示，從明天開始，兩岸將通過空運或海運直航方式將郵件包裹送到台灣的郵件處理中心。

但是據台灣中華郵政表示，直接郵政匯款方面，由於大陸與台灣的郵政機關仍在測試相關電腦程式，預計要到明年2月才能開始運作。

期待直航突破經貿衰退困境

中國時報/劉憶如
2008.12.15

　兩岸隔絕六十年後的海空直航，今日起正式啟動；但在這個好消息之外，全球經濟與貿易成長陷入困境的夢魘，卻也在今年最後一個月，毫不留情地顯示它的真實性了。

　英國「經濟學人資訊中心」（ＥＩＵ）前天（十二月十三日）發布最新全球各國二○○九年經濟預測報告。報告中不但預估明年全球ＧＤＰ成長率僅為○．九％，更預測明年全球有二十九個國家的經濟將呈現萎縮，包括亞洲四小龍。台灣被預估明年全年成長率為負二．九％，在亞洲四小龍中敬陪末座，且在全球排名倒數第六。

　金融海嘯 讓亞洲進出口下滑

　亞洲之所以如此快速地被捲入這波金融海嘯的漩渦，最主要是因為整個亞洲的經濟成長太過依賴出口，尤其是對已開發國家的出口。因此，當歐美經濟明顯下滑時，亞洲訂單的減少即刻衝擊到經濟的成長。當然，整體亞洲的垂直整合生產模式，更是造成所有亞洲國家受到直接與間接傷害的原因。

　因為垂直整合型態，亞洲貿易的衰退特別顯示在出口及進口雙方面。當歐美進口大幅下滑，亞洲不但出口受到影響，進口也跟著下降。這個進口的下降反映的因此不只是對終端產品需求的下滑，更是因為預期未來出口將繼續減緩，因而對機器設備以及關鍵零組件等中間產品進口需求的隨之減少。

　中國大陸貿易的衰退自十一月以來極為明顯。依據最新公布的數據，中國大陸十一月進出口較去年同期衰退十％，其中出口下降二．二％，是二○○一年至今首度下降。尤其相較於十月份的出口仍較去年同期成長近廿％，十一月份的衰退就更加顯示情況的不尋常。

　中國大陸的進口數據更透露令人擔憂的訊息。十一月份的進口較去年同期下滑一八％，下滑幅度甚至大幅領先出口的衰退，尤其大陸對台灣及亞洲其他地區進口大量關鍵零組件，因此十一月份進口的下滑顯示未來出口極可能進一步衰退。

　四小龍的貿易衰退則更為明顯。南韓十一月的出口較去年同期衰退一八％，台灣更是衰退了二三％，雙雙創下過去七年來的紀錄。

　台灣出口下滑的警訊已持續三個月了。出口自今年九月起節節下滑，而且幅度仍在擴大中。十一月份出口一六八億美元，不但較十月份的二○八億美元減少近廿％，而且若相較於去年同期，十一月份的衰退更幾乎為十月份的三倍，其中尤其與對中國大陸出口下滑高達三八％有絕對的關係。

　調整兩岸經貿 建立市場關係

　出口如此大幅下滑之際，內需成長的重要實不言而喻。主計處公布我國第三季的成長率為負一．二％，其中出口衰退當然是最主要原因，但也是較不易掌控的因素。但是當第三季民間消費、民間投資，甚至政府支出都全為負成長時，就表示實有未盡全力之處。

　今日起啟動期待已久的兩岸大三通，海空直航及直接通郵不但將大幅降低企業營運成本，更將為台灣帶來新的機會與希望。但若要落實三通所能帶給台灣的效益，不但須盡速鬆綁各項不符時代潮流的限制，更須調整台灣目前扭曲的經濟結構；兩岸的經貿關係不應僅在於生產製造的上下游互補，更應建立起產品供給與需求相依的市場關係，這將是對抗金融海嘯一劑別的國家所不容易擁有的獨特藥方。（作者為日本大和總研全球首席經濟學家）

金控迂迴併購金融業 要嚴管

經濟日報/邱金蘭
2008.12.15


二次金改引發金控併購紛擾，立委提案在金控法增訂，金控可控制的關係企業，投資金融相關事業須申請核准，以防堵金控以迂迴方式從事併購。這項規定一旦通過，金控將無法在申請併購前先行布局，敵意併購將容易提早曝光。

立法院財委會今（15）日將審查金控法修正案，立委蔡正元等人提出的這項修法案也將一併審查，金管會原則不反對，但建議將金控可控制的關係企業投資規範，限縮在金控申請併購投資後、到金管會核准前這段期間。

立委提案在金控法第36條增訂，金控直接或間接可控制的關係企業，未經許可不得投資金控可投資的金融相關事業及創投業。

舉例來說，開發金申請投資金鼎證券之前，開發金可控制的關係企業，尤其是非金融事業，如大股東控制的投資公司等，如果要投資金鼎證，必須事先經金管會核准。此舉可避免金控在向金管會申請併購前，就先透過關係企業布局。

據了解，上周五金管會己與蔡正元協商，初步協商條文是，將規範的範圍限縮在金控申請投資後，在未經核准前，金控可控制的關係企業，不得偷跑先行投資。

以上述開發金併金鼎證為例，開發金申請投資金鼎證後，到獲金管會核准前，這段期間開發金的關係企業若要投資金鼎證，必須先經金管會核准。至於開發金申請投資前，關係企業的投資行為，則不在規範內。

蔡正元表示，他的提案用意是，避免金控透過迂迴方式擴大金融版圖，讓金控變成併購巨獸，如果未經核准就透過關係企業持有的部位，不但要賣掉、還不能有表決權。

蔡正元指出，應連同金控申請前的投資，一併納入規範才合情合理，因為這些投資對象都是金融特許事業，金管會應該好好管管，不能幫金控開後門。他希望能把金控申請投資前、後，關係企業投資金融特許事業，都一併納入規範。金管會高層昨（14）日表示，會再溝通，尋求合理共識。

今天財委會審查的金控法修正案，修正重點包括：增訂大股東持有金控股權5%以上就須申報、放寬共同行銷客戶基本資料的使用、開放金控旗下銀行可轉投資、金控及子公司對非金融事業投資採總量管制等。

金融海嘯洗禮 衝出亞洲硬底子

工商時報/陳欣文
2008.12.15

　近一周MSCI新興亞洲市場漲幅高達14.17％，表現頗為強勢，即使未來須留意反彈後向下修正的風險，但從長期投資角度來看，這次金融海嘯洗禮後，全球經濟運作模式已產生了結構性的改變，若要瞄準下波財富重分配的重心，法人一致認為，經濟體質較佳且擁有龐大內需消費市場的亞洲，確實是所有新興市場中，占有較佳發展位置的區域。

　復華華人世紀基金經理人陳美智認為，就以經常帳餘額、財政餘額、外匯存底及外債占GDP比重等指標來看，亞洲國家近年舉債普遍較低，成長並非像東歐依靠大量槓桿，也擁有充裕經常帳餘額，不像東歐或拉美國家在商品價格大跌後，經常帳大幅縮減，金融帳又因熱錢大量流出，而造成匯率大貶，所以東歐及拉美兩大新興市場被金融海嘯與外債高築拖累程度相對亞洲國家深；而在亞洲國家中，又以擁有龐大內需市場的中國最能抵禦金融風暴。

　景順投信也持續相對看好新興亞洲，主要是因為在此波金融風暴的襲擊下，亞洲國家受到的衝擊較歐、美等區域輕；且亞洲各國儲蓄率相較歐美高、平均負債比偏低下，配合各國持續推動基礎建設維持經濟成長，亞洲未來表現值得期待。

　尤其大中華區域更是多數法人認為金融風暴之後的投資首選。

　凱基亞洲四金磚基金經理人陳學林指出，新興亞洲由於產業發展較多元，並且擁有龐大的內需市場，預估若全球景氣回升，新興亞洲反彈的力道可望優於其它兩大新興市場。而新興亞洲最看好的地區仍以大中華區為首。

　中國、台灣、香港、新加坡擁有龐大的外匯存底與低外債，相對具財政穩定的優勢，中國政府在提出擴張內需方案及保八政策下，可望為2009年經濟成長注入動能，提振市場對大中華後勢的信心。

　群益新興金鑽基金經理人李祖任表示，新興市場中主要仍以金磚四國為首，金磚四國對全球經濟的貢獻度從2000年僅有27％，大幅拉升至預期明年貢獻度將超過9成，可見金磚四國的經濟表現在整個全球經濟的地位大幅提高。

　尤其中國，在受到美、歐經濟影響而衝擊其出口表現下，中國政府最近一個月積極實施寬鬆貨幣政策，連續調降利率，同時採取擴大內需的財政政策，並讓人民幣適度回貶，意圖保住經濟成長。

能源基金 明年先守後攻

工商時報/徐晨縈
2008.12.15

　今年油價經過大漲又暴跌，讓投資人不知所措，美林券商日前的一份報告說，明年紐約原油期貨不排除跌破每桶25美元，這可讓持有能源基金或作多能源ETF投資人膽戰心驚。

　根據市場法人分析，通常油價會落後股市走勢，如今年全球股市開始下跌時，油價仍處於高點，之後油價一路走跌達56％，預料油價將可能跟隨著經濟在明年第二季落底，下半年逐漸回升，有望呈現先蹲後跳的走勢。

　明年操作油價與相關基金、ETF，可先掌握上半年和下半年兩大趨勢，較易把握進出場時機。

　一、上半年宜操作保守，積極者第一季可持續放空。保德信全球資源基金經理人張正鼎認為，上周適逢許多總經數據公布，由於大部份數據皆不如預期，包括11月美國失業率創15年來新高、非農就業人口大幅減少等，加上OPEC減產不如預期，使市場對經濟衰退恐慌性隨之升高，空頭投機資金也進場炒作，影響油價屢創新低。

　世界銀行報日前發布的「2009全球經濟展望」報告中指出，原油價格近來大幅下跌，標誌著2003至2008的商品價格榮景，也是過去一世紀史上最高點已告結束。

　這次美國沒有通過汽車紓困案，預計明年初會有另一波失業潮，凱基證券海外投資部協理溫宗憲認為，目前尚未看到明年第一季底之前，油價有明確止穩的訊息，近期上漲屬於大跌之後的反彈，在經濟情況持續惡化下，原油需求下降幅度恐比想像中還大，上半年油價要回升不容易。

　同時，德盛安聯投信指出，如果新興市場經濟對原油需求大幅度下降，如中國也受到全球經濟衰退嚴重衝擊，如美林報告所言，油價在明年上半年甚至有可能跌破每桶25美元的價格。

　二、下半年新興市場需求大增，油價回升，投資人進場加碼。第二季末，甚至到了下半年，油價可能由空轉多，主因是全球股市走穩反彈、美元走弱，各國內需方案需求促進油價上揚。

　保德信投信認為，明年下半年油價回穩看兩個指標：一、明年第一季末中國相關基礎建設計劃是否能如期展開；二、原物料廠商第二季的價格能否回溫，若二項指標能確立，則中國GDP成長率保8％應有很大機會，而油價長期底部也可望確立。若中國GDP成長率能維持在8％左右，則原油合理價格應介於每桶51至57美元之間。

收益拚定存 大戶搶當包租公

工商時報/許?文
2008.12.15

　央行史無前例降息三碼，銀行牌告定儲利率只剩下1.5％，在南部已經有「田僑」、醫生集資買房，委託專人管理，只圖報酬率打敗定存，到底投報率要有多少才有利潤？房仲業者表示，要3.75％以上才有利可圖。

　從週一（12月15日）開始，各大行庫同步調降定期、定儲存款利率，分別調降0.6至0.77個百分點，以彰化銀行一年期定儲固定牌告利率1.56％為例，存一千萬，一年才15萬6千元的利息收入，不少手上還有大量現金的民眾，已開始積極找尋比定存好一些、又能保本的投資標的。

　住商不動產表示，今年初在台南，就有醫生集資兩億元，在台南學區買了300間套房，不貸款、完全用現金買，並委託物業管理公司專人收租、管理，這群醫生說，房租投報率打敗定存就可以。

　也有南部田僑大戶，買地自己當建商蓋房子，打算出租三、五年後，等市場好轉再轉手賣出，先收租金、後面轉手再賺一些價差。這樣的投資方式，表面上當包租公、包租婆很開心，但是否真的划算？除了打敗定存外，還有沒獲利空間？

　台灣房屋不動產企研室表示，打算買房收租的民眾，先將現在的定存利率加2.25％，只要高於3.75％（定存1.5％加上2.25％），都是可以做的生意。

　台灣房屋不動產企研室指出，這2.25％是風險，因不知道這波景氣低迷潮何時會結束，2％是未來升息的風險，0.25％則是房子買了之後該有的支出，包含地價稅、房屋稅、保險費、管理、維修等費用。

　舉例來說，現金買了800萬的房子，風險加上固定支出，就要30萬成本（800萬乘上3.75％），30萬再均分給每個月，一個月成本是2萬5千元，所以收的租金一定要高於2萬5千元，當包租公才算是有賺。

　中信房屋副總劉天仁說，想要到南部投資房產的民眾必須注意，房市最後還是要回歸到供需問題，尤其想投資學區，更要探聽清楚，有些學區的房子供給量過多，或者學校有規劃宿舍，會在三年內落成，這種區域就不適合投資，打收租如意算盤前，還是必須做好功課。

降息不斷 儲蓄險吹停售風

經濟日報/蔡靜紋
2008.12.15

中央銀行降息一波波，高預定利率保單面臨停售壓力，今年第四季當紅的6年期儲蓄險吹起停售風，繼中華郵政停售「六六金順」後，報酬率接近3%的新光人壽的「威利九九」也傳出可能在本月底停售。

投資環境不佳，民眾投資心態轉趨保守，資金流向保證保本、報酬率略高於銀行定存商品，前一陣子訴求高宣告利率的利率變動型保單成為市場當紅炸子雞。

惟敵不過市場利率走低，利變年金、萬能壽險等商品宣告利率在12月初已較11月分別下降1、2碼不等，在央行上周降息3碼後，1月相關商品的宣告利率將再度調降。

在主管機關出面關切下，保證三年宣告利率不變的萬能壽險、利變型年金已在市場絕跡，目前僅剩保證一年宣告利率不變的商品，12月宣告利率已降至2.2%至2.41%區間。

在利變保單光環褪色後，取而代之的六年期儲蓄險。儲蓄險通常保額不高，以儲蓄訴求為主。以新光人壽的「威利九九」為例，在同一保額下，只要是0至60歲投保，則保費相同，60歲以上投保另有保費規定，但均為一次繳費型商品；舉例來說，若50歲的王先生想6年後領回100萬元，須一次繳交83萬9,900元，保額與保費間的差值16 萬又100元，以複利換算，平均年報酬率2.951%。

今年第四季最紅的儲蓄險商品莫過於中華郵政的「六六金順」，以報酬率2.5%（保單預定利率3%）在市場打遍天下無敵手，10月新契約保費收入達58億元，占郵局當月保費的九分之一；在該保單宣布11 月8日停售消息傳開後，11月短短5個工作天又成交76.4億元。

不過，國內投資氣氛依然低迷不振，高宣告利率利變保單、6年儲蓄高利保單，對壽險公司都會造成利差損的壓力。

除中華郵政已停售「六六金順」外，銀行通路也傳出新光人壽的六年期儲蓄險可能月底就會停賣。

規畫保單 保障型商品優先

工商時報/蔣國屏
2008.12.15

市面上各種保險商品琳瑯滿目，但究竟保障型、儲蓄型還是投資型，哪一種保單比較好呢？保險事業發展中心認為，基本上應以個人需求為主，要先了解自己或家庭需求，商品購買則建議從保障型開始選擇，例如人身保險商品中的終身壽險與定期壽險都是屬於死亡保險，被保險人身故時都可以拿到一筆理賠金。

　由於終身壽險是保障終身，定期壽險是保障一段期間，兩相比較下，相同保額定期壽險保費會比較便宜，所以對一些需要保障，卻無法負擔較高保險費民眾，保發中心認為，定期壽險是可以優先選擇的商品。

　保發中心並以30歲男性，保險金額100萬元為例作規劃，10年期定期壽險，年繳保費約2400元；繳費為期十年終身壽險，年繳保費則約為44,000元；除此之外，傷害險對一般民眾也很重要，以第一職業類別，就是在辦公室文書類的工作，年繳保費只需約1000元。

　另外，近年來保險局推廣的『優體保險』，主要對象是針對不吸菸且健康符合標準的人，因為相較一般保險商品，可以節省保費約10％到30％，保發中心建議身體健康保戶可優先選擇優體保險。

　至於要如何規劃所購買的保單呢？保發中心指出，基本上要先評估自己或家庭會面臨的風險，來決定保費預算，一般建議年繳保費不宜超過年所得10％；其次，先選擇保障型保險及年金保險。年輕者可以先考慮定期壽險保單，最後行有餘力，再考慮儲蓄型或是投資型保險商品。

　此外，針對最近在電視廣告一再播放的『一定保（免體檢）』保險廣告，雖然很吸引人注意，但保發中心希望一般民眾購買這種商品前，要特別注意三點，一是保險費較貴，這是因為被保險人不需要體檢緣故；二是若在保險後前兩年因疾病身故僅退還所繳保費；三是可購保額額度低，因此這類商品並不適合身體健康民眾。

利變商品 宣告利率≠報酬率

經濟日報/蔡靜紋
2008.12.15

金融海嘯威力驚人，在投資人都「賠怕了」的心態下，高宣告利率或高預定利率保單在市場大受歡迎。宏觀財顧總經理邱正弘提醒民眾，投資任何金融保險商品前，應先了解該商品是否符合自己的需求，可別跟著「停賣效應」一窩蜂。

近期在市場翻紅的儲蓄險、利變型年金，邱正弘認為，投資工具本身無分好壞，問題在於適不適合，民眾投資任何商品應先了解商品架構。他以利變型年金為例說，除文宣上斗大的「宣告利率」外，民眾仍應睜大眼睛關心其他的細節，以確保自己的權益。

例如，利變型年金的「宣告利率」並不等於「報酬率」，且「利變型」商品顧名思義，利率是浮動而非固定。所謂宣告利率不等於報酬率，係因利率變動型年金用以計算「保單價值準備金」的利率，原則上是根據該保單可運用資金的投資組合，扣除相關費用後，再參考市場利率訂定；故民眾所繳保費，必須先扣除支付保險公司以及金融從業人員的佣金與附加費用。若民眾繳交保費100萬元，其計算基礎將低於100萬元。

此外，挑選利變年金時，附加費用率高低、解約費用率高低也是重要的挑選指標。邱正弘說，既然民眾購買利變型年金著眼的是資金增值，則支付相關費用的高低也得加以考慮。

政府課錯稅 將無期限退稅

經濟日報/陳美珍
2008.12.15


政府課錯稅，退稅不再有時間限制，而應全數退還，立法院本周四（18日）將審查由行政院提案修正稅捐稽徵法草案，明令政府對人民錯課稅捐，不再只限退稅五年。多數立委更擴大提案，要求包括因人民自己的錯誤，導致溢繳稅款，要求政府退稅的時間應拉長。

稅捐稽徵法第28條修正草案，被稱之為「陳長文條款」，行政、立法部門均有意促其儘早修法過關。不過，財政部強力反對將「退稅無期限」的適用範圍，擴及非屬政府機關錯誤的溢繳稅捐案件。

知名律師陳長文的自用住宅，遭台北市稅捐處誤認為是營業場所，15年來長期溢課房屋稅總額達17萬元。陳長文要求返還溢課稅捐，台北市稅捐處依法只願退還五年的溢繳稅款，陳長文因此申請行政救濟。這宗「政府課錯稅，卻只願退還五年」的課稅爭議事件，也引起監察院長王建公開抨擊，要求政府除了退稅，還要道歉。

在陳長文事件後，也有多起民眾提出相同錯課稅捐遭遇的案例，行政院經檢討後提出稅捐稽徵法第28條條文修正草案，同意納稅人因稅捐機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關的錯誤，導致溢繳稅捐者，稅捐機關應在自知有錯誤原因之日起兩年內查明退還，退還稅款不以五年內多繳的稅款為限。

行政院同時訂出追溯條款，在法案修正前的溢繳稅款案件，同樣可享有不限期的退稅權利。

不過，行政院對於納稅人自己申報錯誤導致多繳的稅款，仍規定在繳納日起五年內提出證明退稅，逾期不得再要求退稅。

包括立委賴士葆、蔡同榮、盧秀燕等所提案修正稅捐稽徵法第28條條文草案，其立意包括立委贊同可歸責政府錯誤的課稅案件，政府應全數退稅；屬於錯在納稅人本身的溢課稅捐案件，也要求修法拉長退稅期限。

部分立委提案自現行五年延長為十年，部分立法則認為應比照不設期限。

財政部強調，納稅人有協力申報的義務，若確實不是政府錯課，退稅期限仍應維持五年。財政部指出，目前稅捐核課期為五年到七年，逾期的課稅案件依法都不能再追補稅，因此屬於納稅人自己錯繳的稅捐，也不宜擴大為無限期退稅。

超商繳稅 記得拿代收證明

經濟日報/吳碧娥
2008.12.15

日前發生便利超商店員盜取民眾繳納的稅款，南區國稅局呼籲，民眾至便利商店繳稅後，要妥善保留稅單的收執聯，還要記得索取「代收款繳款證明」，才能確保完成繳稅手續。
警方上月查獲高雄縣鳳山市某便利超商店員利用代收汽車燃料費的機會，私下侵占稅款，單筆稅單金額最高可達6,000 元，受害民眾多達十餘人，該店員已被移送法辦。

南區國稅局長邱政茂指出，民眾至超商繳稅，店員侵占代收稅款的方式，主要是利用掃瞄稅單條碼後，僅在繳款書蓋店章，故意未按下電腦確定鍵，印出「代收款繳款證明」（顧客聯），繳稅資料實際上未存檔上傳總公司，總公司因此不知道店員有收到該筆稅款，國稅局當然也收不到錢。不過，若民眾的確有到便利商店繳交稅款，只要保留蓋有店章的稅單收執聯，仍可證明自己有繳款事實，國稅局不會向民眾追討稅款，而是會向涉案的便利商店總公司追繳稅款，以這種手法竊取稅款，根本行不通。

邱政茂呼籲，為防止便利商店的不肖店員盜取稅款，民眾務必要索取「代收款繳款證明」，因超商店員掃瞄完繳款書條碼後，必須按下確定鍵才會列印代收款繳款證明單，證明單內容包含店名、統一編號、繳款類別、繳款金額、交易發生日期、時間、序號及銷帳編號等資料，若店員未印出證明單，表示該筆交易未完成，超商電腦也不會有繳款記錄的存檔。

邱政茂也提醒，如果民眾連稅單的收執聯都遺失，很難舉證自己有繳納過稅款，因此務必拿回蓋有店章的繳款書收執聯，及「代收款繳款證明」，確認完成繳稅手續。

寰宇法務》勞保年金 留意給付三要項

經濟日報/陳瑞敏
2008.12.15

勞保給付年金化並非包含所有勞保給付項目，除生育補助費、傷病給付、喪葬津貼仍維持一次給付外，勞保年金範圍僅限於：老年給付、失能給付及遺屬給付。

老年年金

60歲年資滿15年

勞保新制實施後，勞工年滿60歲保險年資滿15年者，應請領老年年金；年滿60歲但保險年資未滿15年者，應請領老年一次金。如勞保年金實施前已有勞保年資，而符合老年給付舊制請領資格時，勞工仍可選擇依新制請領老年年金或一次請領老年給付。

老年年金給付，依下列公式擇一擇優計算：（A）3,000元 平均月投保薪資Ｘ保險年資Ｘ0.775%；（B）平均月投保薪資Ｘ保險年資Ｘ1.55%。勞工如選擇延後請領老年年金給付，將增給展延老年年金；如選擇提前請領，將減額給付老年年金，增減比率以20%為限。另外，老年一次金計算方式，以前15年保險年資，每年發給一個月平均月投保薪資；第16年起保險年資，每年發給兩個月平均月投保薪資，最高以45個月平均月投保薪資為限。

失能年金

終身無工作能力

勞工符合身心障礙權益保障法所定身心障礙，經評估終身無工作能力時，可請領失能年金。失能年金計算方式：平均月投保薪資Ｘ保險年資Ｘ1.55% （金額不足4,000元，以4,000元計）。勞工有配偶或子女者，另發給眷屬補助，最多加計50%。符合請領失能年金勞工其失能係職業原因所致時，另按平均月投保薪資，加發20個月職業傷病失能補償一次金。

遺屬年金

保險有效期死亡

勞工在保險有效期間死亡，遺屬年金計算方式：平均月投保薪資Ｘ保險年資Ｘ1.55%。勞工在領取老年年金或失能年金期間死亡，遺屬年金計算方式：原領年金金額Ｘ50%。遺屬年金不足3,000元時，以3,000元計；同一順位遺屬有兩人以上時，每一人加發25%，最多加計50%。勞工死亡是因職業災害所致，得另按平均月投保薪資請領10個月職業災害死亡補償一次金。

勞保年金化特色包括：勞工在勞保新制實施前已有保險年資，屆時仍可選擇一次給付或年金給付；勞保新制實施前勞保年資可併計各項年金給付年資；勞保年金保險年資採計無上限；勞工可運用老年展延年金及減額年金彈性生涯規劃；年金給付可避免通貨膨脹導致給付價值減縮；勞保老年年金、失能年金及遺屬年金間可互相轉銜；勞保及國民年金保險年資可轉銜併計老年年金及失能（身心障礙）年金給付保險年資。

值得注意的是，未來將調整保險費率籌措勞保年金給付財源。目前勞保費率為6.5%，明年起調整至7.5%，以後逐年調升至上限13%，意即勞工、雇主及政府從此將負擔更多保費。

勞保年金化後，伴隨已實施的勞退新制及國民年金保險，相信對勞工退職、老年及失能時的基本經濟安全、家屬生活保障以及維持社會安定，將有更深遠正面的影響。（下）（作者是理律法律事務所資深法務專員，本文未必代表事務所意見）

上司管理》養成回報習慣

經濟日報/羅智強
2008.12.15


如果老闆每一交付重要又困難的任務，你都能神速、完美無瑕的完成，肯定是件好事。然而，這種好事多半只發生在小說或連續劇中，在現實世界，雖非「絕無僅有」，但至少不可能「天天發生」。

多數時候，老闆交待的工作，能如期完成，做到七、八十分（意謂還有一、二十分的「進步空間」），即屬佳績。換言之，難免有時候，工作會逾期完成，或者做得不盡理想。這時，如何安撫老闆，就是大學問。

等而下之者，編謊言欺騙上司。這樣的招數一次、兩次或許有用，時間久了西洋鏡必穿，也將失去老闆的信任；等而中之者，則鼓如簧之舌，情理二路分進，向老闆剖析為何逾期、成果不佳，但這種「事後」作法效果不大，因為老闆已因成果未符期待而有「成見」，說服效果有限；等而上之的作法是什麼？答案是：回報。在工作遇到困難，或發現難如期完成時，回報上司，讓他預知、了解。

有些人一接到工作就埋頭苦幹，直到大功告成，而少了「三停」。一停：工作前縱觀的想，工作大概輪廓如何？有何資源可用？有何可能障礙；二停：工作到一半時，停下來評估，工作進度如何？有可資源還需要加強？三停：發現工作進度落後時，該如何補救。

除了「三停」，部屬也常常遺忘「向上司回報」。工作情形、遇到困難回報給上司，可以讓他進入狀況，減少對工作的不安全感與不確定感。相對的，進入狀況的上司較易體諒部屬的處境。

「老闆」的工作範圍比你大、要關心的業務比你多，在你專責的領域中，老闆絕對不比你進入狀況。好部屬不能以完成工作為己足，隨時幫助老闆進入狀況，更是重點功課。

最後，讓老闆進入狀況，他才會知道要動用什麼資源支援你，就算真的幫不上忙，當你做不好或工作逾期，也會減少老闆的不滿意，至少，這樣做會比事後說理甚至說謊，有效的多。

經營策略》逆勢投資 儲存動能

經濟日報/鄭秋霜
2008.12.15


經濟不景氣，企業緊縮投資，全家便利商店卻決定「逆勢加碼」、擴大投資策略。

全家便利商店今年適逢20周年，董事長潘進丁表示，今年以來大環境不佳，連鎖通路業正積極因應衝擊，處於「轉大人」階段的全家，將大舉投注資本支出，改裝店舖、升級資訊系統，以挑戰不景氣。預計未來三年內，全家將投資逾40億元，新開500家店。

面對全球少見的金融風暴和景氣蕭條，全家今年不只累計營收、獲利雙雙成長，並可望寫下營收新高紀錄。

專注連鎖加盟本業

潘進丁指出，全家20年來的重要經營策略，就是專注連鎖加盟本業，所有獲利都投入強化本業的基礎建設，以及提升競爭力。聚焦策略讓全家安然度過這一波金融風暴，零借款更使得全家有現金作為後盾，在逆勢中進行投資，儲存動能。

全家總經理張仁敦也表示，經濟不景氣，若採守勢，恐怕得面對跨業態競食，因此，全家決定投入更多資源、人力，勇敢接受挑戰。

張仁敦觀察，目前市場正出現幾項需求移轉，例如近來的原物料上漲，估計96年有600家麵包店關門，小吃攤也掀起倒閉潮；時有耳聞的黑心商品事件，更使得食品安全意識高張。

滿足消費者需求

此外，實體與虛擬購物界線愈來愈模糊，雖然不景氣使得消費意願低落，但近年來電視購物及網路購物都成長，網路訂購結合店頭取貨的趨勢正盛行；在付費方面，消費者喜歡讓支付工具與紅利集點一卡化，也影響便利商店的經營策略。

在上述種種需求移轉及大環境不景氣下，如何滿足消費者的需求，成為業者必須思考的經營重點。張仁敦表示，強化鮮食戰略商品、整合虛擬服務的FamiPort、顧客忠誠計畫，將是全家商品行銷的三大主軸。

在鮮食方面，為因應外食市場的變化與缺口，全家將增加鮮食的商品組合，並打造全家鮮食的招牌商品，讓鮮食占營收比重，從現在的10%，未來三年提高到15%。全家也將開發「晚餐市場」，並導入「包鮮料理」，提供消費者三餐需求組合。

投入虛擬交易市場

商機龐大的虛擬交易市場，也成了不可忽視的戰場。全家將透過Famiport進行虛實整合，提供虛擬市場的金流、物流服務，以便服務網路客。例如最近新導入的服務有寶物交易8591，遊戲玩家線上購買虛擬寶物，在全家繳款後，即時連線就可取得虛擬寶物。

全家也將展開「競爭型賣場」策略，從硬體及軟體著手，提高單店店質。其中硬體包括擴大空間格局，在店舖內增設休憩空間，導入更多元的熱食機台，滿足外食市場顧客需求；軟體方面則從店舖服務力提升、店舖商圈經營下手，打造全家品牌力。

前瞻趨勢》原生性服務的體驗行銷

經濟日報/CPC產經調研組
2008.12.15


世界貿易組織最新公布的2007年全球商品貿易情況排名，中國的全球商品貿易出口總額高達1,218兆美元，占全球商品出口貿易的8.8%，保持25%以上的成長，排名正式超越美國，僅小幅落後德國，名列世界第二。

反觀台灣服務貿易出口排名，雖仍維持全球第26位，但占全球服務貿易出口比重卻逐年遞減。服務業占國內生產毛額（GDP）比重超越70%之後，各界開始討論台灣服務業能否藉著兩岸積極開放，成為支撐經濟成長的發動機，但我們必須抱持相對審慎的態度，提出警語。

國內服務業擁有高GDP比重、高毛利率，卻呈現低實質所得、低投資比重、低勞動投入、低研發投入、低國際競爭力、低產業關聯，如何在國際競爭中「物超所值」？

傳統服務 偏重外顯價值

傳統服務管理強調「服務品質」的提升，偏重於外顯價值的彰顯。即動態掌握市場及顧客的核心需求，建立產品的核心價值，推出品質、速度、交期能與競爭者一較長短的產品，以供應市場需求，提升市場與顧客占有率，建立企業與產品的品牌及聲譽，追求市場、銷售、利潤效益的極大化。

然而在「體驗經濟」與「信任經濟」的趨勢下，全球化市場強調商品推陳出新的速度，愈發強調人為改造，導致市場上「黑心商品」、「仿製贗品」充斥，造成消費者愈渴望真實。產品的「原生性」（authenticity）開始被檢驗，能夠觸動個人內心、讓人難以忘懷的產品，消費者才不會「錙銖必較」。

2008年《遠見雜誌》以「神秘客」訪查評鑑十大服務業，台灣服務業服務品質總平均分數為51.94，達60分以上的企業僅占抽查評鑑企業的24%，評分70以上的只有五家，王品牛排以84分奪魁。

由此可知，各界期待台灣服務產業能接棒電子製造業，撐起國民生產毛額的重責大任，還有一段長路要走，而決勝的真正競爭優勢，絕對在於「原生性服務」體驗行銷的落實。

強調真實 觸動客戶的心

其中包括展現天然素材真實性的初級產品，例如：具備生產履歷的有機食品與手工天然香精肥皂；能充分展現台灣原創素材與設計的真實性產品，例如：高山茶葉、馬拉桑小米酒、食養山房的在地食材懷石料理、法蘭瓷的故宮藝術實體化等。

再者，展現發自硬體友善與人員友善的獨特服務。例如：王品集團旗下所有餐飲品牌對於肉品來源的嚴選、服務意識的強化、服務流程的標準化。

訴求服務導向策略的具體落實，經由縝密的統計方法設計，搭配完善的資料庫管理機制，將對銷售有意義的市場與顧客構面進行系統性分析，進行市場區隔，結合資訊科技的整合運用，實施多元且深入的行銷研究，針對目標市場中顧客長短期的需求、欲望、偏好，以及顧客不滿意的細節，將產品重新設計，適當定價，推行客製化的服務體驗，台灣原生性服務產業方能走向大未來。