明年舉債1650億 財部：政府流動性沒問題

中廣新聞/張雅惠
2008.10.22

冰島、南韓因為債檯高築，深受金融風暴所苦！冰島更逼近破產。我國中央政府債務累計四兆多，隱藏性債務八兆多，合計將近十三兆，明年短差預估一千八百多億，財政部將舉債一千六百五十億，其他用歲計剩餘彌平。財政部強調，國家財政沒有流動性的問題。另外，攸關財政收入的稅收，財政部已經同意花蓮縣政府開徵「碳稅」，不過，是否全面開徵，有待賦改會進一步評估。

過去五年，景氣走大多頭，稅收連續三年超徵一千億以上，不過，今年的超徵規模將明顯縮小，明年度更不樂觀。立法院財委會審查財政部單位預算，明年中央政府支出編了一兆八千億，歲入編了一兆七千多億，入不敷出一千兩百多億，加上以前的債務還要還本六百五十億，短差擴大到一千八百多億。財政部規劃舉債一千六百多億，再移用兩百四十八億以前累積的歲計剩餘挹注財源。

財政部估算，舉債額度占歲出的百分之九，也符合「公共債務法」百分之十五的上限額度。國庫署長蘇樂明說：「政府（流動性）沒有問題，因為政府編列預算是看需求，舉債也是有在控制。」

目前中央政府累計債務有四兆多，不過，隱藏性債務還有八兆九千多億，合計將近十三兆。財政部認為，景氣衰退的時候，更應該擴大公共建設、或由中央給地方財政補助。財政部最近也同意花蓮縣政府課徵碳稅，增加地方稅收，也響應節能減碳，不過，財政部強調，這是依照「地方稅法通則」通過，是否全面開徵？屬於賦改會研究的「綠色稅制」的一環，評估期間要九個月。

綜所稅第二批退稅 月底入帳 平均每件退稅2.2萬元

工商時報/財經要聞中心
2008.10.22

　96年度綜所稅第二批退稅將在10月31日開始入帳，這次第二批全國退稅金額約為191.7億元、件數約87.7萬件，平均每人退稅款為2.2萬元，各地國稅局除了直撥入帳外，沒有指定帳戶民眾，將會收到退稅憑單。

　在五大國稅局當中，以北區國稅局退稅金額與件數最多，金額達到74.2億元、件數35萬件，其他國稅局包括中區國稅局退稅金額37億餘元、件數18萬餘件；南區國稅局退稅金額25億餘元、件數14萬餘件；北市國稅局退稅金額41億餘元、件數14萬餘件；高雄市國稅局退稅金額12億餘元、件數4萬餘件。

　總計全國退稅金額191.7億餘元、件數約87.7萬件，平均每人可收到的退稅款約2.2萬元。第二批可以收到退稅款民眾，是以今年5月10日前未直接向戶籍地稽徵機關申報者，以及5月11日以後才完成申報的人工或二維條碼案件。

　這批退稅憑單有效兌領期限到今年底為止，民眾接到退稅憑單後，金額若為4999元以下，可持身分證及印章至指定金融機構提領，如果退稅金額在5000元以上者，由於金額較大，則需前往金融機構做票據交換。另外透過直撥方式，國稅局將於10月底撥入受退稅人指定的金融機構存款帳戶，受退稅人可在10月31日注意是否有退稅款進帳。

降低綜所稅 立委版一讀過關

經濟日報/陳亮諭
2008.10.22


行政院明（23）日將把所得稅法提高綜所稅扣除額等修正草案，通過院會後送至立法院，朝野立委也提出版本，國民黨立委羅淑蕾等39位，主張調整個人綜所稅級距及降低綜所稅率，昨（21）日通過院會一讀，交付財委會審查。

行政院提出「所得稅法第17條部分條文修正草案」，調高綜合所得稅扣除額降稅案，受惠對象為中產階級，減輕中低收入家庭負擔。羅淑蕾認為，應從綜所稅級距及累進稅率調整，才是根本作法。

羅淑蕾等39名立委連署提案「所得稅法第5條、第17條及刪除66條之9條文修正草案」指出，調整個人綜合所稅級距及降低綜所稅率；將標準扣除額由現行3.8萬元調高到10萬元；營利事業所得稅率由25%降低為20%；取消未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。

她指出，現行綜所稅五級課稅級距的設計及金額調整，為民國79年為課稅級距基礎，18年來國內經濟有巨大變動，級距調整除考慮物價上升因素，更須考慮經濟及國民所得成長等因素，改善薪資所得者稅負過重現象。

草案的修訂，包括調整綜所稅課稅級距從原本30萬、80萬、160萬、300萬及300萬元以上，調高為60萬、150萬、300萬、500萬及500元萬以上。稅率為原本的21%、13%、6%，調降為20%、12%、5%。

另外，為了提升企業國際競爭力，草案中也作二項修正，營利事業全年課稅所得額超過10萬元以上，該稅由現行25%調降為20%；再者，香港、新加坡及大陸都沒有針對未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅，主張刪除第66條之9，使企業租稅負擔透明化，增進投資誘因等。

銀行降風險 九成房貸將不復見

自由時報/藍鈞達
2008.10.22

房市慘淡，銀行想盡辦法幫房貸戶渡過繳款難關，包括台銀、土銀等將寬限期延長到五年。不過，行庫主管透露，相對來說，銀行為降低風險，房貸成數將會再降低，以往極優質客戶還可拿到的九成房貸，以後將不復見。

土銀主管甚至表示，今年以來，幾乎沒有任何過件的貸款戶能達到超過九成的額度，目前最高成數僅達八成；另有銀行主管說，原先能夠拿到九成的民眾就已不多，如果擔保品位於北市才有可能，否則最多只有八成五，實際放貸成數則多半在七到八成之間。

台銀主管也表示，針對軍公教、律師、會計師、建築師等優質戶，以往剛推出時最高可貸到九成貸款，不過，現在舊貸戶如果未還金額僅剩八成以下，授權分行可將房貸的寬限期延長到五年，新貸戶部分，未來房貸最高成數將只有八成到八成五；合庫主管也坦言，去年開始實施分區分級的貸款審核方式後，除了極少數的客戶外，最高都只能放貸八成五。

公營行庫除延長寬限期外，還利用拉長還款期限等方式，讓房貸戶可以喘口氣，也提升新貸戶的貸款意願，但成數降低，民眾可能就要多準備點頭期款。

行庫主管表示，今年年中以前，部分公營行庫還有極優質客戶，還可拿到九成、甚至九成五的成數，但7月之後，金融情況不穩定，即使資金流向公營行庫，造成大量濫頭寸，但銀行仍對房貸相當謹慎，不願因為資金過多而肆意放款，讓風險升高。

Fed撥5400億美元 金援貨幣市場基金

自由時報/編譯盧永山
2008.10.22

美國聯準會（Fed）將斥資多達五千四百億美元，向貨幣市場基金收購資產，由於投資人尋求更安全的政府公債，這些貨幣市場基金近來面臨沉重的贖回壓力。

聯準會發布聲明指出：「短期債務市場最近幾週面臨相當的緊縮，因貨幣市場基金等投資人難以出售資產，因應龐大的贖回壓力。」聯準會一名官員指出，從八月以來，約五千億美元資金已撤出主要貨幣市場基金。

摩根大通將設立五檔基金，向貨幣市場基金收購存款證明、銀行票據和九十天以內到期的商業本票，聯準會將出借五千四百億美元給這五檔基金。

聯準會表示，這項最新作為稱作貨幣市場投資人資金機制，每檔基金最多將向十個發行機構收購商業本票。

紐約賀蘭德公司董事長賀蘭德表示：「有鑒於貨幣市場基金和避險基金面臨龐大的贖回壓力，聯準會的任何行動都會有所助益，贖回壓力將減輕。」

聯準會官員表示，貨幣市場基金因無法賣回向銀行等發行機構購買的商業本票，面臨沉重的資金周轉壓力，這項新機制應能改善貨幣市場投資人的流動性部位。

連動債自救會 要求歸還本金

自由時報/梁世煌
2008.10.22

向銀行討回自己的血汗錢，由一百多名連動債受損投資人組成的「連動債自救會」，昨日赴金管會陳情抗議，投資人抨擊金管會失職、銀行欺騙投資人，要求比照「香港模式」歸還投資人本金；對此，金管會承諾一定會查明銀行業者在銷售過程中有無過失及弊端，再決定後續處理方式，雙方約定11月1日再召開會議進行協調。

金管會︰查明後再處理

昨天至金管會陳情抗議的投資人中，以中信金的連動債投資人佔最大多數，這些投資人有不少都是退休族，原本將退休金以定存存在銀行，但在銀行理專連番強力遊說下，將定存解約轉而投資連動債；沒想到這一波金融海嘯讓他們的血汗錢幾乎化為烏有，受損投資人說，不僅銀行事後推卸責任，就連金管會也都置之不理，讓他們這些年紀一大把的老人感到相當傷心。

自救會總幹事李庚志表示，該自救會將要求金管會比照香港模式，由主管機關要求銀行歸還他們所投資的錢；不過，由於目前金管會表示，香港的連動債大多有設定擔保品，台灣的連動債並無相關機制，加上金管會還在查證銀行在銷售過程中有無過失，因此，目前將先查明銀行端的責任歸屬後，再決定後續如何處理這些投資糾紛。

值得注意的是，昨天多名連動債受損投資人，出示包括中信金、富邦金、台新金等多家銀行連動債產品中文英版說明書，指出這些銀行業者銷售連動債時，相關金融商品中英文版說明書內容根本不一致。

其中在有關台灣銷售限制的條款下，不少受損投資人批評銀行業者「刻意忽略連動債原始發行商註明連動債不能在台灣銷售，僅能銷售給台灣境外的海外投資人的事實」，簡直就是在誤導投資人的判斷；對此，金管會表示將進行了解，一旦發現錯在銀行，將會要求業者負起責任。

另外，昨天連動債自救會也在現場為投資人登記申訴案件並轉交給金管會，金管會事後統計，光是昨天就有兩百多件新的申訴案湧進該會，連同之前登記的一百多件，目前金管會受理的連動債申訴案件就已達三百多件。

昨天是由連動債自救會會長游紹雄、總幹事李庚志等六人代表，進入金管會遞交陳情書；金管會方面由銀行局局長張明道代表接見。

理專拚業績 隱瞞連動債風險

一次自救會的陳情，讓國內銀行銷售連動債的光怪陸離現象，及金管會處理金融受害案件時的官僚作風，完全現了形。然而馬政府上台後只會高唱「苦民所苦」卻完全做不到的情況，又一次的在金管會見到。

昨天出現在連動債自救會抗議現場的投資人，有的在購買過程中，理專滿口保證所買的連動債是百分之百保本，事後發現根本不是那麼一回事；有的甚至連風險告知書都由理專代填代蓋章，結果年收入只有30萬元的投資人，竟然被理專歸類為「積極型投資人」；還有人從拿到產品說明書到完成連動債的購買，竟然只花了20分鐘，原因是理專只拿需要簽名蓋章的那幾頁給他看，根本沒有提供完整合約書，更遑論給這些投資人所謂的「合約審閱期」。這些絕非連動債投資糾紛的少數個案，竟是普遍現象。

至於金管會，雖然對外號稱銀行局有開設申訴窗口，投資人卻只能在警衛的指示下，萬般委屈的站在銀行局櫃台填單子，然後被叫回去等消息，銀行局官員有人出來了解一下這些投資人到底發生了什麼事？事後銀行局的承辦人員有沒有出來回應這些投資人的申訴？誰曉得！

面對投資人的控訴，銀行業者一口否認當時所承諾的甜言蜜語；金管會則是「制式回應」要求投資人自行舉證，不然就是「了解後再決定如何處理」。尤其，銀行在銷售這些高風險金融商品時，有沒有落實風險告知、資訊揭露的責任，金管會更似乎還沒找到答案。

壽險保費…明年恐變貴

經濟日報/李淑慧
2008.10.22

全球金融風暴造成經濟基本面轉趨惡化，台灣10年期公債殖利率持續走低。據了解，雖然明年壽險業壽險業責任準備金利率將維持與今年相同水準，但因為市場利率走低，壽險業正研議調降保單預定利率，意味明年保費可能變貴。

一旦壽險公司調降保單利率，除了投資型商品以外的各類保單，都會受衝擊，尤其是長年期的終身壽險、儲蓄險、終身醫療險、終身防癌險等，影響最大。

到底保費漲幅會有多大？壽險業者表示，目前的保單預定利率水準約在2.5%到3%之間，但10年期公債殖利率已經跌到2%到2.1%的水準。正在研議調降保單利率，但幅度會有多少、對保費有多少影響，還很難說，且要參考同業作法。

一般而言，如果保單利率調降1碼（0.25個百分點），各險種保費可能調高幅度在5%到10%之間。

壽險保費水準高低和利率環境息息相關，兩者呈現反向的關係。當利率走高的時後，表示預期未來投資收益率會較好，保費會比較低。反之，當利率走低時，表示預期未來投資收益率也不好，保費會比較高。

日前壽險公會、保險事業發展中心等已經把明年責任準備金提存利率議案送交金管會，將由金管會委員會討論後，於近期對外發布。

責任準備金提存利率攸關保險公司訂定保費利率高低，因此受到業者高度關注。

責任準備金提存利率是依據去年7月到今年6月台灣公債殖利率平均表現來訂定，依據保發中心與壽險公會試算，因為台灣公債殖利率維持低檔，和上一年度水準差不多，明年責任準備金提存利率，很有可能和今年一模一樣。

也就是說，6年期的保單，責任準備金提存利率是2%；6到10年的保單是2.25%；10到20年是2.5%；20年以上是2.74%。若繳費年期低於六年的保單，責任準備金提存利率是1.75%。

壽險業者表示，保單利率和責任準備金提存利率不會差太多，但因為從今年7月以後，公債殖利率不斷走低，因此，明年訂定保單利率時，一定會參考最新的公債殖利率水準，很有可能比現在更低。

遺贈稅調降 大保單仍有用

聯合報/孫中英、賴昭穎
2008.10.22

行政院會上周通過修改遺產及贈與稅法，將遺產稅及贈與稅稅率降為10%單一稅率、並提高免稅額，民眾的節稅規劃方式將出現很大轉變，例如，父母每年贈與給小孩的免稅額度增加，名下財產轉給下一代的時間可以縮短；遺產稅率大降，原本用來避稅的工具「功效」降低。

就有壽險業務人員馬上接到已經買大保單客戶，打電話詢問:原先買的大保單是否要解約？

遠東銀行資深經理戴素雲指出，過去不少大戶買大保單，有的是為了準備繳遺產稅，這些人手頭可能現金部位較少，不動產較多，買了大保單後，一旦過世，保險金不用計入遺產，保險金可以拿來繳稅，若屬於這種狀況，這些人可能會因為遺產稅率降低後，不用準備這麼多現金繳稅，影響購買大保單的意願。

戴素雲表示，但是如果大戶當初買大額壽險保單的出發點，不是為準備繳遺產稅，而是希望保全資產給下一代，此時，大額保單仍有功用，壽險保單保險金不計入遺產，等於是一筆給下一代的免稅資產，從這個觀點出發，壽險大保單，就不會在市場消失。

壽險業初步評估，過去6000萬到1億元左右的大保單，每年都有「上萬張」的量，但是，一旦遺產稅率降到10%，大保單一年的銷售量，恐怕降低到只剩3000、5000張。

資誠會計師事務所會計師郭宗銘則表示，遺產稅目前最高稅率50%，為了避稅，有人把錢往國外放、或是利用非居住者的身分等方式節稅。稅率降了，這些租稅規畫的誘因也受影響。

安永會計師事務所會計師許祺昌則說，贈與額度增加對金字塔頂端的有錢人影響不大，但對中高所得者來說，夫妻兩人的贈與免稅額從一年220萬元提高到440萬元，的確「不無小補」。

健康險不保證續保 須列警語

經濟日報/邱金蘭
2008.10.22

為維護消費者權益，金管會日前發函解釋，保險公司必須以警語方式，標示「本保險非保證續保的保險商品」，是指1年期的個人健康險，至於1年期以下的旅行平安險附加的健康險，則不在要求標示警語範圍內。

保險業者21日表示，通常個人健康險如果是「保證續保」，保單條款中會明訂，如果保單條款沒有特別寫是「保證續保」，就屬於非保證續保的保單。

對保戶來說，買的保單如果是保證續保，不論身體狀況如何，到期後可以選擇續保，除非因保費提高，保戶不想續保，否則一旦保戶要續保，保險公司就必須承保。

由於保單條款不會有「非保證續保」的字眼，為維護消費者權益，金管會要求保險公司，必須以警語方式，在保單的商品名稱下面，加註警語，說明非保證續保，讓消費者清楚知道自己保的商品性質。

因保險業者推出的商品種類很多，在業者詢問下，金管會日前特別發函解釋，須以警語方式說明非保證續保的保單，指的是1年期的個人健康險。

金管會官員表示，目前市面上大部分的健康保險保單，多是一年期或終身型，業者會有商品適用的困擾，主要在於有些旅行平安險，會附加海外突發疾病的健康險，這類保單都在一年期以下，最多180天，且多屬有需要出國時才會投保，因此，這種保單不會有保證續保問題，也不在須列警語範圍內。

保險業擔心如果連這類保單也要加註非保證續保警語，業者在會業上會很麻煩，因此希望主管機關解釋清楚。

金管會表示，「人身保險商品審查應注意事項」第87點之1規定，非保證續保的個人健康保險，應在要保書、銷售文件（包含規劃建議書、簡介及廣告文宣等文書）、保險單首頁及保險單條款中標示「本保險商品為非保證續保的健康保險」，前述字體應不小於其他說明內容字體並應以鮮明字體印刷。

上述所稱「非保證續保的個人健康保險」，是指1年期非保證續保的個人健康保險，保險業也可依其商品特性，將這項標示文字調整為「本保險為非保證續保的保險商品」。

生活稅務法務》時效消滅 有理也告不贏

經濟日報/徐谷楨採訪整理
2008.10.22


有些債務，因為請求權的時效消滅，再也討不回來；有些官司，因為當事人動作太慢，再有理也告不贏對方。

有位L小姐繼承父親的遺產，沒多久就在老公Ｌ先生慫恿下，把二分之一持分過戶到先生名下，卻發現她給先生的不動產很快被法院扣押。

原來2003年4月1日，L先生和朋友W先生相聚，談到債務問題。W先生知道L小姐娘家有錢，原本要L先生用Ｌ小姐的名義開本票好求償，但L先生怕被罵，先用自己的名義開沒寫到期日的本票，並保證有事會要L小姐幫忙還。

沒有寫到期日的本票，見票即付（票據法第120條），加上L先生所開的本票上面受款人名字空白，需要用錢的W先生便很高興地拿著本票去跟某甲貼現。

過了半個月，某甲拿著L先生的本票想兌現，但沒想到L先生跳票了，某甲趕緊去向法院申請本票裁定好去強制執行，但L先生名下沒有財產，所以執行不到。2004年4月15日，法院發給某甲債權憑證。

這段時間，L先生都沒有讓L小姐知道此事，後來，L小姐分到父親的遺產沒多久，L先生就要求L小姐把不動產分一半給他，L小姐沒想太多就照做了。2008年10月15日，某甲用債權憑證聲請扣押這件不動產，L小姐才發現老公闖下大禍。

某甲對L小姐說，本票請求權時效原本雖然只有三年（票據法第22條第1項），但因他已取得執行名義，依法請求權時效已經延長成五年（民法第137條第3項）。L小姐來我諮詢的結果，推翻了某甲的說法。

從2004年4月15日某甲取得法院所發的債權憑證算起，到2007年4月15日，三年時效即消滅，因為本票裁定跟確定判決不是相同效力的執行名義，不能依民法規定延長成五年，所以很多人誤認時效是五年其實是不正確的。後來，L小姐要L先生提起債務人異議之訴，保住了財產。

另一例是F小姐在2003年跨海委託在台灣的C先生代理她辦理繼承父親遺產手續，沒想到兩年後，跑出一位乙小姐，說是F小姐父親在對岸所生的女兒，要告F小姐侵權。但是F小姐人在美國，而且把遺產都變賣成現金匯到美國了，乙小姐打贏官司，人找不到，也求償不成。

當時就知道C先生是代理人的乙小姐，一直到2007年才對C先生這個委託代理人先提出刑事告訴，但到2008年判決確定C先生有罪，乙小姐才想到應該另外對C先生提出民事求償。

但是，侵權行為的求償權，二年不行使即消滅（民法第197條），乙小姐同樣犯了時效消滅的錯。她跟很多人一樣，都誤以為等判刑或起訴之後的二年內求償即可，但這條法律計算的時間點是「知情」即起算。乙小姐早就知道C先生是F小姐的代理人，有文書簽名為證，卻沒想到要採取「先告先贏」的做法。

為了自身權益，身為債權人的讀者一定要注意各種不同請求權時效，否則到時候花了裁判費、強制執行費用，又因為時效無法求償，豈不委屈？

保險費能省嗎？ 不景氣 定期壽險最划算

工商時報/陳欣文
2008.10.22

景氣差，民眾各項消費支出能省則省，可是保險費可以省嗎？其實不景氣才更需要保險，否則一旦發生不幸的事件，可能拖垮全家生計，但是預算有限下，不妨先把投資、儲蓄撇開，透過保費便宜的定期壽險來建構基本的保障。

　傳統壽險保單太貴了，但是定期險保費只要傳統壽險保單的十分之一，是用來提供某一人生階段壽險保障的最佳工具。

　壽險顧問通常建議民眾在結婚、生子的時候，透過定期壽險來加強這段家庭責任最重時期的保障，等到責任逐漸減少，保障也不需要這麼多了，正好保單也差不多到期了，就不用繼續繳納保費了。

　定期壽險有多便宜？以「富邦人壽新定期壽險」為例，25歲的男性，每年只需繳交約3,000元的保險費，未來20年都享有100萬的壽險保障及二、三級殘廢生活扶助金的保障。

　如果同樣保額購買傳統的終身壽險保單，保費一年要3萬多，但是差別在於定期壽險20年到期之後沒有任何保障，但是如果是傳統保單，繳費20年之後，100萬元的保障終身都有。

　也就是說，定期壽險屬於提供某「特定」期間的壽險保障，例如有15年期、20年期等，保費雖然便宜，但不像傳統終身壽險繳費20年、保障終身，因此特別適合某特定期間有壽險保障需求的族群，例如成家、生子、創業等期間，而且一旦時間到期，保障就隨即消失，終身的基本保障還是得透過傳統壽險保單來達成。

增額型壽險 節稅最有效

工商時報/陳欣文
2008.10.22

　政府調降遺贈稅至10％，高額壽險保單避稅效益大減，買氣也急凍！「遺產稅都要降了，不用每年繳上百萬保費買高保額保單了…」，過去靠高額保單創造好業績的壽險超級業務員感嘆說：「過去每個月至少都可賣出數張高額保單，今年下半年來減稅議題發燒，業績掛零！」

　遺產稅調降讓高資產人士的保額需求不用很高也可以節稅，每年的保費支出也相對減少，直接衝擊高額保單買氣。

　不過，畢竟壽險保單對於高資產族群來說，確實有節稅的效益，尤其用增額型的壽險保單「及早」規劃最有效，因此壽險業務員卯足全力用增額魅力來尋求有節稅需求的客戶。

　稅法中明確指出人壽保險金可不計入遺產總額，因此透過高額的壽險保單來節稅，向來是高資產族群最常用的節稅方式，也是壽險業高額保單的主要業績來源。

　但由於近期政府考慮大幅調降贈遺稅，等於間接銷弱壽險保單的節稅效益，進而衝擊高額保單的買氣。

　宏觀財務顧問王澤仁表示，過去高資產族群用高額壽險保單來節稅，主要就是因為遺產稅率高，一旦大幅調降之後，誘因的強度當然會明顯減弱，但也因此可望讓保單更聚焦在「保障」遺族的本質。

　以50歲、遺產淨額1.5億元的李先生為例，因為購買人壽保險總繳保費共5,000萬，而將遺產淨額降為1億元，以現行的最高稅率來計算，須繳3487萬元遺產稅；遺產稅最高稅率調降為10％，則只要繳937萬元，兩者相差約2550萬元。

　而如果透過壽險保單(假設保額為保費的150％)究竟有多少節稅效益？假設李先生都沒有規劃，在現行稅率之下，1.5億元的遺產淨額須繳納的遺產稅高達5855萬元，繼承比例約60.77％，但是如果透過上述5000萬元買壽險保單，則繼承比例為93.42％。

　但在降低稅率之後，即使當初都沒有規劃，繼承比例就已高達約93％，若是透過保險的話（含保險理賠金）則有110％。

　也就是說，單純以節稅為考量的保單規劃，其保額需求確實可以下降，支付的保費也不用這麼多。

　不過無論稅率調幅多少，壽險保單畢竟仍有節稅功能，尤其近年來流行的「增額型」壽險保單，強調保額可以複利增值，最近國泰人壽就推出複利增額型終身壽險保單，這類保單保費雖貴，但是對於有節稅需求的人來說，只要「及早」規劃，會有不錯的節稅效果。

　目前三大類有增額效果的終身壽險保單，分別是複利增額型終身壽險、增額型分紅保單和利率變動型壽險保單。相同之處就是保額會長大，尤其透過時間複利的效果，可以累積比當初購買保額多出好幾倍的保額。

藥品專利權期間 將延長2至5年

工商時報/侯雅燕
2008.10.22

　醫藥品、農藥品等發明專利權取得後，企業須取得衛生署或農委會的許可證，才得開始實施專利權，但若等待許可證核發期間長的話，會縮短企業行使專利權的時間，因此，經部智慧局將修改專利法，將延長專利2至5年時間。

　智慧局日前召開公聽會，討論醫藥品、農藥品等發明專利權期間延長草案，藥廠、衛生署及農委會等專家學者參與，對修正草案共識頗高，智慧局最快將於一個內將草案上網，若確定外界無其他疑慮後，一個月後將可公告實施。

　智慧局表示，國內外藥廠對專利權期間延長看法迥異，國外藥廠表達，希望國內擴大放寬專利權延長期間。但國內藥廠則希望，不要延長專利權時間，因為國內藥廠通常等到國際藥廠專利權期間過，即可開始生產該藥物。

　不過，智慧局站在中立立場，認為一般專利權取得後，即有20年使用期間，但醫藥與農藥品產品特殊，即使已取得專利，但需等到衛生署與農委會核發許可證後才可實行專利，甚至有時候衛生署還會要求藥廠進行臨床實驗。

　智慧局強調說，專利制度旨在鼓勵、保護、利用發明，以促進產業發展。但醫藥品或農藥品在獲得政府有關單位許可而上市時，大多已喪失部分專利權期間，此種情況下，將使業界對於新藥研究開發喪失研發及投資意願。

　因此，智慧局認為延長醫藥與農藥品專利權期間，可彌補企業等待許可證期間是相當合理。智慧局指出，雖然公聽會有不同意見，對於延長醫藥品與農藥品專利權期間，各界反對聲浪小。

　智慧局說，「醫藥品」是指用於診斷、治療、減輕或預防人類疾病，或其他足以影響人類身體結構及生理機能物質。「農藥品」則指用於防除農林作物，或其產物的有害生物、調節農林作物生長或影響其生理作用物質等。

成功者的失敗學》許志聖 累積成功能量

經濟日報/鄭秋霜
2008.10.22


每年農曆除夕，水稻育種專家許志聖一定會讓自己泡個熱水澡。他總是邊泡澡、邊放空自己，重新思考「我是誰」、「我要什麼」等人生課題。
「這個年終泡熱水澡的過程，像是一個儀式。」許志聖說，他會回顧自己過去一年完成哪些事，檢討哪些能力正在喪失中，能用什麼方法補強失去的能力，然後根據擁有的能力，擬定不太離譜的來年目標，並預想萬一失敗了，該如何接受。

評估得失…保持平衡與進取

「遇到挫敗時，我總會先想，我失去什麼、獲得什麼，我相信事情不能只看一、兩面，要看很多面。」許志聖說，他就是靠著這個想法，在人生的得失中，保持內心的平衡與寧靜。

1958年生的許志聖，現任台中區農業改良場副研究員，雖然笑稱自己大學成績「滿江紅」，後來卻擁有中興大學農藝學系博士學位。大學實習時，在亦師亦友的台灣水稻研究前輩吳旭初啟發下，一路投入水稻研發終不悔。1993年成功完成「台9號」米的命名，讓他在1995年獲選十大傑出青年。

有人認為研究工作寂寞枯燥，許志聖卻甘之如飴，因為他一向主張，人生必須懂兩件事：一是認識自己是誰，二是知道自己要什麼。只要確實搞懂這兩件事，對很多事情就會全力以赴，成敗淡然。

許志聖摸索到成年，才弄清楚自己的志向。出生於雲林斗六的他，回憶自己從小就很愛玩，不想唸書，初中畢業勉強備取考上嘉義高中，大學聯考時跌破大家眼鏡，考上中興大學農藝學系，還被老師開玩笑，說他是「失常」才考上國立大學。

進大學後，他仍然渾渾噩噩過日子，常常蹺課看電影或睡覺，最高紀錄曾經一天趕六場電影，學科成績不是低分掠過，就是「滿江紅」。「我從來沒有立志要做什麼，大學畢業仍然懵懵懂懂，只覺得整個社會是個大齒輪的運作，自己只要做好小螺絲釘的角色就好。」

體驗人生…多面向看待事物

許志聖人生的轉折發生在大三到台北的中央研究院實習時，遇到了生命中的貴人吳旭初。當時任職於中研院的吳旭初，是台灣研究稻米的重要人物，也是早許志聖27年畢業的中興農藝系學長。

許志聖描述，吳旭初不只很照顧北上的小學弟，還傳授許志聖最重要的一個人生觀：「很多事情不能只看一、兩面，要用很多面去看，有時失敗不一定真的是失敗。」這個影響他一輩子的觀念，他當時卻是聽過就算了，直到後來親身體驗人生各種滋味，才愈來愈體會話中真諦。

大學畢業後，許志聖不知何去何從，退伍後報考研究所失利，1983到1984年間他曾隨叔叔上梅山種茶，姑丈舉家移民阿根廷開墾農場，許志聖也一度打算跟進。

吳旭初熱心幫他尋找工作機會，沒想到他從此和水稻育苗研究結下不解緣份。當時台中農改場找的是約聘雇人員，吳旭初鼓勵許志聖「凡事由基層做起」；後來許志聖轉到台東農改場擔任正式員工；第二年才完成心願，念研究所；就讀研究所期間，他曾補習西班牙語，為移民阿根廷做準備。

這時，台中農改場有正式缺額，吳旭初建議對留在台灣還是移民阿根廷舉棋不定的許志聖說：「先去台中工作一、兩年，如果不喜歡，再去阿根廷」。

就這樣，許志聖再度回到台中農改場，開始思考未來到底要做什麼，還曾慎重其事地拿出一張白紙，一一列出移民的優、缺點，雖然當時分析了利弊，但始終沒有勇氣踏出去。

另一方面，在農改場工作他發現自己知道的有限，亟於吸收新知、向前輩與農民學習實作。他知道「想要跟農民學習，一定要很謙卑地當人家的徒弟，而且絕對不能有大學生、知識分子的身段。」

水稻育種…失敗如家常便飯

這時移民的想法已淡去。他在台中農改場原先負責雜草防治，後來因研究台3號稻種的前輩屆齡退休，就由許志聖接手。他總結前輩與個人的研究，透過這個原本只是「收尾」的工作，成功讓台3號米種通過命名。

許志聖坦言，這是他第一個參與研究、通過的品種命名，帶給他很大鼓勵，「覺得我應該走育種這條路。」許志聖多年來又陸續完成台9號、台15號、台糯5號、台中191號等稻米品種，近期內將再推出新品種。

一個水稻新品種的育成，最短要花六到八年時間。以真正讓許志聖揚名的台9號為例，從1981年投入育種，歷經12年，才成功命名。培育新品種，必須經過雜交組合與選拔，失敗機會很高，許志聖形容：「育種的過程就像池子裡有1,000隻小魚，後來淘汰成100隻、十隻，你永遠不知道哪一隻會長成大鯨魚。」

新品種命名，通常由研究團隊自行提出，命名能否通過由15位專家組成的評審團決定。許志聖說，評審團成員不只到田間看新品種水稻生長情形，也會把米煮成飯吃吃看，並對研究團隊提出詢問，然後研究成員退場，由評審投票表決是否通過命名，再把研究成員召進來宣布結果。成功或失敗，就在這一剎那揭曉。

許志聖說，稻米育種研究，有的是承接前輩研成果才能完成，有的則須交棒給後人繼續未竟之功，「這麼漫長的過程，得經過多少失敗才能成就一株成功的稻種？如果有人比你先研發出來，那麼你先前的研究也可能前功盡棄。」面對育種過程中的挫折，他常常用愛迪生的發明精神期勉自己。

打敗自己…成功須不斷超越

「發明大王」愛迪生發明電燈前，失敗1,000多次；別人問他失敗這麼多次還未成功，會不會覺得挫折？他的答案是：「我的收穫非常豐富，因為我已經知道1,000種不能成功的方式」。

水稻育種是條不歸路，剛成功完成一個新品種的命名，就又想做另一個品種來超越自己。許志聖說，台9號通過審查命名後，他只高興了一天，隔天照樣下田收割。

每個人應該想辦法打敗自己過去的成就，這種心態讓許志聖保有持續研發的動力，而且不怕別人學，因為「你拿到的永遠是我昨天的研究成果，拿不到我今天的。」

通常一個新品種是否成功，需要六至八年才能定論，許志聖強調：「育種看的是未來，不是現在，看錯了，就輸了。」他舉例，因應全球暖化，如果有人研發耐淹水的稻苗，結果卻逢乾旱，那就是錯估未來。

他也提醒，研發出來的新品種，要讓農民喜歡種，市場消費者愛吃，才是好的品種，絕對不能只是「一日品種」，也就是命名當天是品種，但事後不敢推廣，或不受農民歡迎。

（上）

主管經》寵豬舉灶

經濟日報/林行宜
2008.10.22


中國人對於人己親疏，會因為彼此關係的層次差異，而有不同的應對態度與問題處理原則。也因此喜歡牽關係、攀交情，期望由「外人」進入「自己人」的區域，那一切就都好商量。

中國人的群體意識與群體規範，也期望群體主事者能善待自己人。如果對待外人優於自己人，將招致「胳膊往外彎」之類的指責。

在組織中，主管通常將轄下的部屬視為自己人，並特別加以照顧。主管厚愛自己人無可厚非，為部屬爭取權益，也是主管的權責與義務。但若對部屬寵愛過頭，卻非組織之福。

有些主管習於放大部屬的戰功，或誇大部屬的能耐，並相對地貶損其他部門人員的表現，藉以凸顯自己人的能力與成就。此種「自己的部屬都是神，別人的部屬均無能」行徑，其實可能是主管個人自大與傲慢的延伸。

他們將部屬看成是自己的一部分。自覺聰穎優異，嫡系人馬當然也超凡絕聖。他人質疑所屬人馬的能力或表現，等同挑釁主管的才能與績效。

這有如時下父母千方百計想將兒女培育成十項全能的天才兒童，以凸顯自己血脈的優越性。兒女表現不如人，等同是宣告自己的基因較他人低劣，是許多父母難以容忍之事。

主管過度吹噓部屬的能耐，容易造成其他部門主管對其績效有過高的期待。縱使部屬表現中上，但因預期偏高，反將獲致較低的評價。這對部屬而言，亦非公允。

過度寵溺部屬的主管，不僅不容許他人批評所轄人馬，也不願意承認與面對部屬的缺失。基於維護自己人的心態，主管將自動過濾不利訊息，或將一切過錯都推到別人身上，更嚴厲批判其他部門的不是。

主管包庇部屬的不良行為，部屬將更肆無忌憚地為惡。在部屬行為偏差尚屬輕微時，主管若未能即時處理，將讓自己與組織為此付出極高的代價。

如同過度寵愛子女的家長，在子女犯下大錯時，還堅信他們的純真與無辜。主管將部屬當作自己人，並待自己人優於外人，屬人之常情，但切莫讓自我過度膨脹，乃至蒙蔽理智，讓他人對於部屬有過高的期待，或對部屬之過錯視而不見。

寵壞部屬，將使組織、主管與部屬均蒙其害，造成三輸的局面。