經部警告:台商新進越南投資現階段要審慎

中廣新聞/戴瑞芬
2008.07.03

台商轉進投資最被青睞的越南，今年前五個月通貨膨脹已經超過25%，越盾貶值跌幅近40%，摩根史坦利甚至預言越南會像兩千年的泰國一樣，引發新的亞洲金融風暴。台灣是越南外資第三位，經濟部投資業務處警告，現階段台商想要在越南新進投資或是擴大投資，腳步要更審慎 ，最好再觀望多看一下。

經濟部統計台商在越南投資金額達109.31億美元，居越南外資的第三位，不過目前的確面臨高通膨、高逆差、越盾貶值、美元短缺，經濟部投資業務處處長邱柏青說，越南前五個月通貨膨脹超過25%，擔心接下來員工要求加薪，甚至罷工。

加上匯率還在波動，如果想要建廠，成本會持續看漲，經濟部認為現階段不論新進投資或是擴大投資，台商最好再觀望多看一下，再多審慎比較好。

台商在越南投資以出口外銷居多，匯率貶值其實有助於出口，只是對在越南內銷，或是想要新建工廠的台商，建廠成本會大漲，不符合投資效益。

存保可墊付大額存戶資金

經濟日報/邱金蘭
2008.07.03


為因應金融機構停業後，大額存戶可能面臨現金流動性問題，存保公司訂定墊付作業相關規定，可以在一定額度內先墊付資金給存款額度在150萬元以上的大額存戶，但金融機構有重大不法舞弊者，不能適用這項墊付規定。

財金官員昨（2）日表示，目前存款保險的理賠上限是150萬元，萬一金融機構經營出問題，存保公司必須在金融機構停業後辦理理賠，一些存款超過150萬元的存戶，暫時只能拿到150萬元，剩下的須等金融機構資產、負債清理後，再看存戶債權能拿回多少。

由於辦理清理需要一段時間，這些大額存戶在這段期間有可能會需要現金，因此，存保公司依存保條例授權訂定墊付作業辦法，當金融機構停業時，存保公司可以先墊付部分款項給大額存戶，以因應大額存戶可能的流動性需求。

舉例來說，張先生在某銀行存款500萬元，當這家銀行停業後，存保公司先賠付150萬元，剩下的350萬元，必須看銀行清理理剩餘的價值，才能償還債權人，在完成清理前，存保公司可以於必要時先墊付部分金額給張先生，以支應張先生可能的現金需求。

存保公司這項辦法草案已提報金管會辦理預告，根據這項辦法草案規定，如果停業的金融機構，有重大不法舞弊，或其他無法確定損失金額的重大案件，存保公司就不予墊付，以免存保基金遭受額外損失。

財金官員表示，草案也規定，存保公司辦理這項墊付時，最高以保險賠款特別準備金30%為限，以避免投入單一金融機構的資金太多。

官員強調，這項大額存戶的墊付辦法是備而不用，因為政府處理問題金融機構時，實際上較少採取停業的作法。

陰宅投資 年輕人也愛

經濟日報/雷盈
2008.07.03


陰宅投資風又起。國內最近有業者推出以塔入土的藝術墓園，首批採限量預購，最便宜的「兩人座」預售價約88萬元至100萬元，可分期付款，投資人每月最少繳3,000元，十年內付清，且每繳一年，欠款金額自動減少3萬元，等於只花58萬元就能買到，吸引不少年輕族群投資。

銀行信託部主管提醒，投資陰宅前要先確認土地產權，最好也問清楚預付金額是否是交付給可靠的金融機構信託。

銀行信託部主管說，依殯葬管理條例修正草案，銷售墓地、骨灰罈的公司，必須把管理費以外其他費用的2%，交由所屬縣市機關成立殯葬設施經營基金，由政府監管資金，若日後發生問題，可由此筆基金支應。

因此，銀行主管建議，投資人下單前，要先確認殯葬業者與銀行的信託作業是否完善、業者有無按規定繳款給政府和業者財報是否透明，之後再下單。

最近有業者推出強調藝術概念的玫瑰園墓園，共有兩種規格，一種是1.3坪、每座可放六個骨灰罈、預售價150萬元（完工價180萬元）的家族座；另一種是0.7坪、預價88萬元至100萬元的雙人座。

玫瑰園採預售制，就像陽宅的預售屋一樣，只能先買產權，待99年完工後才能使用。據了解，雙人座開賣一個多月以來，已經銷出100多座，六人家庭座將於近日接受預訂。

許多年輕投資人看好此商機，大舉搶進。33歲的李先生就一口氣買下六個家庭座，他說：「靈骨塔位只是買個格子，全部人排排坐，擠在一起，但買藝術墓園，就像住獨棟別墅，沒有左鄰右舍，空間寬敞，裡頭全是自家人，旁邊還有藝術品、綠地，等級差太多了。」

李先生購入六座，打算一座留給自己，其餘五座投資。他說，現在六人座首批限量300個，賣150萬元，等到完工後，可以用180萬元賣掉，現賺30萬元。

有一些投資人則是因為「分期付款」的負擔輕，而準備買進。王小姐說，買靈骨塔位，如果以後沒增值，至少可以留給自己用，且就市價來看，58萬元的價格並不貴。

買靈骨塔 謹守五訣


幾年前市場曾流行投資靈骨塔塔位，結果殯葬業者超賣，產權不清，讓投資人血本無歸。針對最近興起的「墓地」投資，專家表示，不論投資塔位還是墓地，都要注意五大要件，第一是產權信託、第二是業者商譽、第三是塔位和墓地使用情形、第四是業務員品質、第五則是增值潛能。

專家指出，投資人必須注意，跟殯葬業者買墓地或塔位時，是否有銀行代為信託管理，唯有銀行代為保管，才能保障。

第二，投資人最好找商譽好、信用佳的大型殯葬業公司，並徹底查閱這些公司過去所推過的建案、銷售情況，找出最可靠的業者。

第三，投資人要留意業者目前的墓地、塔位使用情況，嚴防業者超賣。例如先前某家業者的銷售塔位只有30萬個，後來卻超賣到50萬個，讓投資人慘賠，更因產權不清衍生很多麻煩。

第四，很多業務員自己也買了塔位，產權是私人的，卻以公司名義販售，轉手圖利，投資人一定要眼見為憑，仔細檢查簽約單據，小心受騙。

第五，投資人要挑選風水佳、產品數量少的物件，數量愈少愈保值，最怕是買到量大又廉價的物價，最後降價還脫不了手。

投資新興市場基金 閒錢較安全

自由時報/王憶紅
2008.07.03

新興市場基金可說是近年來國內投信業者積極開發的處女市場，在投資報酬想像空間大下，吸引不少投資人目光，但高報酬也伴隨著高風險，因此，市場人士建議，投資新興市場地區，最好用閒錢投資，且要波段操作，此時介入，要有長期投資的心理準備。

過去國內投信業者開發的新興區域基金，投資標的主要在中國、印度等所謂金磚四國市場，較少佈局在中東、拉丁美洲或是非洲等新興區域市場。業者坦承，就因為國內投資人對高報酬的基金，通常有一窩蜂心態，業者理當因應市場需求，推出投資人想要的產品。

除迎合投資人想要的高報酬心理外，業者說，長期而言，新興地區會循著過去所謂金磚四國開發中國家的發展軌跡，一定會有商機，但還是要小心，不同國家政府的政策開放與否，及解決問題的能力，都為影響未來基金報酬率表現。

業者還警告，全球通膨嚴重，新興市場股市表現不佳，且因部分新興市場的交易市場制度尚未健全，交易量又少，恐會面臨股票要賣，但賣不掉窘境。

投信業者建議，想要此時介入新興市場基金的投資人，最好以閒錢投資，且要波段操作，有獲利就出場，假如全球通膨問題遲遲未解決，就要有長期抗戰的打算。

定期定額規模前10大 僅4家成長

工商時報/魏喬怡
2008.07.03

　定期定額投資基金最新報告出來了！據投信投顧公會最新統計至今年五月底止，定期定額規模前十名中僅德盛安聯、匯豐中華、摩根富林明、統一投信維持正成長。但從筆數來看，有六家正成長，其中德盛安聯投信衝最快，達32.11％，其次為匯豐中華投信成長13.93％、摩根富林明則成長10.55％。

　面對全球股市激烈震盪，越來越多投資人願意採用透過定期定額對抗高波動市場。今年以來國內所有投信整體的定期定額筆數增加了2.2％。整體市場定期定額筆數已達726,171筆。

　再細究定期定額的「人氣基金」可發現，如果投信旗下產品線夠強、市場前景較明，加上有手續費促銷的話，投資人定期定額投資意願較高。以德盛安聯投信來說，定期定額筆數成長最多的前三名為「德盛安聯全球綠能趨勢基金」、「德盛安聯全球新興市場基金」以及「德盛安聯目標傘型基金之目標2020基金」。

　而匯豐中華投信定期定額筆數成長最多的前三名則為「匯豐龍鳳基金」、「匯豐成長基金」、「匯豐全球關鍵資源基金」；摩根富林明投信定期定額筆數成長最多的前三名為「摩根富林明新絲路」、「摩根富林明JF台灣增長基金」、「摩根富林明JF龍揚基金」。

　至於定期定額筆數掉最多的則是國泰、群益、保誠投信。若進一步，分析定期定額「冷氣基金」主要有台股基金、全球不動產基金、全球平衡型基金，其中不動產基金占倒數十名的三分之一，看來在次貸風暴後，投資人對不動產基金驚魂仍未定，因而大部分人選擇停扣。

　德盛安聯投信執行副總段嘉薇表示，相較於過去投資人一遇股市下挫就有明顯的暫停扣款之情況來看，今年這樣的情況已經有所改變，顯示國人越來越能接受定期定額是市場波動下，長期投資的好方法；只要選對趨勢長期向上的標的，就不須太過擔心短期的市場震盪。

　摩根富林明投信產品策略部副總經理邱亮士則分析，雖然6月以來全球市場普遍受到通膨打擊而走弱，但520之前台股的量能仍在，再加上5月份還有新政府上任的期待，所以5月份台股相對其他市場仍然強勢，因此定期定額人氣提升不少。

理財Q&A／社會新鮮人投資 定期定額較穩健

自由時報
2008.07.03

Q：桃園吳小姐問：我是一個剛出社會新鮮人，扣掉償還就學貸款及卡債及支出的金額，每個月可供支配的錢約有六千到一萬元，聽同事說過去幾年投資海外基金獲利豐厚，因此也希望能投資年化報酬率20%~30%的基金，請給我建議？

A：富蘭克林證券投顧回答：吳小姐是剛出社會的新鮮人，年收入較低，卻已背負不小的負債，因此建議，理財第一步應該盡可能償還現有的就學貸款和卡債的部份，以免未來負債利滾利，造成更大的負擔。

以吳小姐一年可投資的金額約12萬元，樂觀獲利預估，也僅不過二到三萬元的報酬收入，收益相當有限。對吳小姐這樣的社會新鮮人來說，初入社會，如有餘力，應先盡力償還過去貸款，並試著充實自己，加強專業知識和技能，增加職場競爭力，獲致加薪升遷機會。在能擴大個人可投資金額後，再嘗試長期投資，才有望達到合理的理財目標。

另外，過去幾年的多頭市場，讓不少投資人忽視市場風險，也高估報酬水準。以美股為例，長期以來的年化報酬率為8~10%，假如是華倫．巴菲特等級的明星經理人操盤的基金，長期年化報酬率還可向上調升為20%左右。

因此，建議吳小姐應該棄短就長，透過較長期的穩健理財規劃，在年輕時多累積本金，循序漸進達到自己的理財目標。

從全球經濟長期以來呈現成長軌跡，股市還是理財目標的最好投資工具。在投資標的方面，可考量未來成長動能，分散區域化的投資在各個新興市場區塊，是較適合的投資方向。只不過，新興市場已經歷多年大多頭行情，未來的行情空間將不若過去強勁，也要留意投資市場的下檔風險。新興市場波動水準較大，會比較建議以定期定額的方式，長期的腳步來切入新興市場成長潛力。（記者陳永吉記錄整理）

保代營收俏 不輸壽險業

經濟日報/洪凱音
2008.07.03


隨著銀行保險通路發達，簽單保費前五大的中國信託保險經紀人、北富銀人身保代、台新保代、第一保代與新光銀保代等，去年簽單保費逾百億元，保費與營收水準儼然相當一家中小型壽險公司，顯示通路帶來的商機不容忽視。

保險代理人近十年快速成長，一年累計的簽單保費收入達2,377億元，其中以銀行保代為主要銷售通路，占保代簽單保費的七成。在卡債、次貸風暴侵蝕金融產業之際，金控公司或金融機構旗下的保險代理人公司，也因而成為獲利主要來源。保代公會表示，營收前三大的保代公司，一年營收至少有10億元以上。

據統計，去年營收前五大的保險代理人公司分別為中國信託保險經紀人、台新保代、花旗保代、北富銀人身保代與永豐人身保代。保代公會表示，保代公司營收不同與選擇銷售的主力商品有關，因為保代獲利來源主要是保險佣金，每家保代的政策、商品佣金、成本都不盡相同，進而影響營收表現。

保代公會表示，保險代理制度快速崛起，為了有效管理業務人員、加強服務，將推動每年固定的教育訓練活動，預計年底前完成產、壽險合一制度，即一家保代公司只要分別取得產、壽險執照，就能銷售產、壽險商品，不必分別成立兩家保代公司，以節省人事成本。

以兆豐銀行為例，由於只成立兆豐保代（壽險執照），消費者若有住宅火險、傷害險等需求，第一線的理財專員就得將業務透過兆豐產險銷售；不少金控公司旗下由於沒有產險公司，除非額外成立產險保代公司，不然就得跟產險公司策略聯盟，無法直接銷售商品。

保代公會表示，產、壽合一制度已經取得學者支持，預計年底前將能修改相關管理辦法，讓保代公司經營業務時，可與保險經紀人公司的待遇相同，採產壽險合一的制度。

愈來愈多懷孕婦女會為自己或胎兒投保

中時電子報/邱慧雯
2008.07.03

根據政大商學院民意與市場調查研究中心執行的「孕育健康下一代調查」結果顯示，44﹪婦女懷孕時會為自己或胎兒投保，其中82﹪更認同保險可移轉新生兒罹病引起的風險，顯示多數婦女認同異常新生兒可能造成家庭負擔的觀念。隨著教育程度提高，民眾對於有關新生兒風險保障的需求也會增加。

　目前包括國際紐約人壽、國泰人壽都有推出針對懷孕婦女的婦嬰險。婦嬰險細分為婦女險與嬰兒險，而針對孩子的保障部分，通常得在懷孕三十週前投保，否則將不保當胎。

　「孕育健康下一代調查」結果顯示，懷孕時會為自己或胎兒或新生兒買保險的婦女比例有四成四，重視的保障需求主要為「防幼兒常發生疾病或意外事故住院治療（82.3％）」和「先天特定重大疾病的給付（56.2％）」。

　國際紐約人壽近來推出一張胎兒專屬的保單，專門為十八歲到四十二歲且懷孕未滿三十週的孕婦所設計，讓父母在迎接新生命來臨前，為腹中寶寶投保腦性麻痺、重大燒燙傷及十八類特定重大殘疾的保障，繳費六年，保障可長達十二年。

　國泰人壽與紐約人壽的婦嬰險保單，都有設計還本的部分，紐約人壽是保單第七年度末起，每年可領取「生存保險金」直至保障期滿為止，國泰人壽也有寶貝教育基金與俏媽咪養老保險滿期金。

　紐約人壽在婦嬰險市占率上名列前茅，這張胎兒專屬保單提供寶寶出生後，若不幸經診斷確定罹患十八類特定重大殘疾之一，即可領取保險金額50％的「特定重大殘疾保險金」，以提供重大疾病的醫療補償來減輕家庭的經濟負擔，而保單設計共十八類四十四項「特定重大殘疾」，包含腎臟發育不全、小兒麻痺症、風濕性心臟病及雷氏症候群等均是業界獨家納入胎兒險中保障的疾病。

　國泰人壽的婦嬰險則是婦女主險加上寶貝健康險附約，因此除了四十項嬰兒先天性重大殘缺保險金保障外，也特別提供準媽媽妊娠期間併發症的保障，如妊娠毒血症、羊水栓塞、子癇症與體重極輕早產兒等，分擔準媽媽妊娠期間懷孕的壓力。

戰勝保險公司》未告知病史 仍可爭取理賠

經濟日報/邱金蘭
2008.07.03


老張（化名）91年5月2日向保險公司投保壽險附加傷害險，5月21日右眼被化學物品灼傷，第一次申請住院醫療理賠，保險公司全額給付，第二次申請住院醫療保險金時，保險公司以違反告知義務為理由解除契約，並拒絕理賠。

保險公司調閱老張的病歷後發現，老張曾因「頭部外傷、肝硬化、食道靜脈出血、十二指腸潰瘍」就診，卻沒有在投保時告知，因此在91年10月16日發函解除保險契約，並主張附加在主約上的附約，也應跟著主約「自始無效」，保險公司並因而拒絕給付老張第二次申請的醫療保險金。

但老張認為，他右眼失明確實是因化學物灼傷導致，多家醫院就診病歷都可證明，勞保也已給付職業傷害殘廢保險金，保險公司沒有理由不給付，老張因此向保險事業發展中心申訴。

保發中心調處認為，老張在投保前沒有盡告知義務，已影響保險公司對主契約危險的估計，依保險法第64條規定，保險公司固然可以解除契約，傷害保險附約部分是否可以解約或拒絕理賠，仍需要獨立判斷。

由於此案老張未據實告知的病史事項，跟這次傷害保險事故的發生，並無因果關係，保發中心建議保險公司仍應理賠醫療保險金。

至於主契約部分，因老張未盡告知義務，保險公司主張解除契約有理；傷害險附約部分，保險公司在給付保險金後，如果認為老張未知告的事項影響傷害險保單危險衡量，可依保險法第64條規定解除契約。

從此個案可提醒保戶注意，保險法第64條規定，投保時對於保險公司的書面詢問應據實說明，保戶如果故意隱匿或因過失遺漏，或作不實說明，以致影響保險公司對危險的估計，保險公司可以解除契約，即便在危險發生後也是一樣。但保戶證明危險的發生跟未告知的事實無關時，則不在此限。

有些保險公司在發現保戶未盡告知義務，主張解除契約後，對已發生的保險事故，不論是否與保戶未告知事項有關，都不理賠。保戶若有類似老張的狀況，可以向保險公司爭取應有權益。

另一個要注意的，是如果違反告知義務，保險公司不但可以解除契約，在這種情況下解除契約，保戶已繳交的保費不能退還，因此保戶投保時，還是應依保險公司書面詢問事項據實告知，才能確保自身權益。

母子公司互換 股東稅負省半

工商時報/王信人
2008.07.03

稅務官和會計師透露，有些公司為了節稅，以「假投資、真逃稅」手法，在境外設立控股公司，把實際在台灣經營公司的出售給境外控股公司，或以股換股方式，台灣公司轉變為外商公司的子公司，大股東的個人綜合所得稅因此大幅減少一半，稅收損失難以估計。

　財政部最近接獲經濟部投審會報來的海外投資案，台灣公司以要到海外上市的名義，經濟部和財政部沒有理由不准。因此，原本在台灣實際經營的公司，就和設在香港、新加坡等境外的控股公司以股票交換股票，台灣公司轉變為子公司，則自然人股東變成持有香港或新加坡公司的股票。

　一位專門從事租稅規畫的會計師表示，以前就有很多這種案例，在前財政部長王建?時曾大力掃蕩，收斂不少，如今為了節稅目的也是有人如此做，除了規避所得稅之外，也規避遺贈稅。

　在手法上，一家經營、管理、生產都在台灣的公司，假設稱為A，台灣法定營利事業所得稅為25％，如果是促產條例獎勵的高科技公司，可以享受5年免稅、投資抵減，可能不必繳稅，稅負為零。但是公司分配盈餘，配發股利給股東，個人大股東C獲配的股利所得，最高要繳稅40％。

　A到海外低稅負的國家，例如香港、新加坡，或開曼群島，設立控股公司，稱為B公司，由B公司安排現金到台灣投資A公司，因為我國停徵證券交易所得稅，所以大股東C免繳證所稅。只有在95年實施最低稅負之後，才開始要繳10％的所得稅。

　台灣公司繳的稅負沒有改變，但股東的稅負不同。大股東C轉變成持有境外公司B的股票，A公司把盈餘匯出台灣到境外控股公司B，只要扣繳20％；而大股東C得到B公司的股利，因為屬於海外所得，不用再繳個人綜合所得稅。

　財政部最近接獲經濟部投審會報來的海外投資案，台灣公司以要到海外上市的名義，經濟部和財政部沒有理由不准。

　如果一般公司要繳營利事業所得稅25％，匯出股利要扣繳20％，則公司和個人股東的總稅負為40％，國庫的稅收並沒有減少。

　但如果A公司屬於促產條例獎勵的高科技公司，享受5年免稅、投資抵減，不必繳稅，稅負為零，則股利匯出時扣繳20％，個人股東C不必再繳稅，國稅局只有課到一道稅，不能再從個人股東的綜所稅上追補回來，國庫稅收大幅減少一半。

　就該公司和公司的股東而言，因為新加坡和香港的公司所得稅比台灣低，香港只有16.5％，新加坡為18％，其獲配的股利所得又免稅，就可以節省很多租稅。 財政部官員表示，雖明白這些「把戲」，但因合法可行，尚無法遏止這種鑽漏洞的行為。

技術股轉讓 不適用促產免稅

工商時報/黃詩凱
2008.07.03

南區國稅局查獲一案例，轄區內納稅義務人陳君在辦理94年度綜合所得稅結算申報時，列報以技術作價投資取得甲公司股票850萬股，按每股面額10元及半數計算收入，並扣除成本及必要費用後的財產交易所得。

　南區國稅局認為，陳君當年度移轉股票的收入，並非促進產業升級條例第11條所規定「出售或提供專利權予公司使用以取得權利金或收入」的性質，因此按照全數計算收入8,500萬元，扣除成本及必要費用後，核定財產交易所得5,950萬元。

　陳君不服，主張94年度轉讓前以技術作價取得股票，依促進產業升級條例第11條規定，前述收入應半數免稅，94年度按收入半數並扣除30％成本及必要費用後，申報財產交易所得，符合法令規定，稅局認定有誤。

　經向南區國稅局提起復查後，稅局表示，陳君92年以其所有的A專利權價值「抵繳甲公司增資股款」取得甲公司股票，後在94年間將前述股票移轉給第3人，專利權技術入股的性質，是屬於股東對公司出資。

　依財政部75年函釋規定，公司股東若以專門技術作價投資，股東於取得該項股票後轉讓之時，應就其面額部分減除原專門技術取得成本，以其差額為財產交易所得課徵所得稅。

　因此，本案例中，稅局針對轉讓面額減除原專門技術取得成本後，課徵財產交易所得，並非半數免稅，予以駁回。

　國稅局進一步說明，促進產業升級條例第11條稅捐優惠規定，是以專利權「提供」或「出售」中華民國境內公司使用，就該公司給付的權利金或買賣價金為稅捐優惠對象。

　並不是一切轉讓專利權給他人的對價半數均得免稅。

　稅局認為，基於租稅法定原則，陳君轉讓專利權既然是「股東出資」行為，即不符合該條例所指的稅捐優惠要件，自然無法享有半數免稅優惠。

父屋子租 地價稅取消優惠

經濟日報/陳美珍
2008.07.03

稅捐機關清查出租房屋的地價稅，鎖定親子之間的房屋承租案件，若已申報所得稅租金支出扣除額者，一律取消其自用住宅千分之2優惠地價稅率待遇，改按按千分之10稅率累進計算，地價稅將提高四倍。

包括台北市國稅局在內，北部地區已發現有多宗案件，父母名下所屬的自用住宅房屋，出租給已成年子女，並由需單獨申報所得稅的已成年子女，列報一年最高12萬元的租金支出扣除額，藉以降低成年子女的所得稅負。不過，國稅局提醒民眾，這類規避所得稅負的手法，卻很可能因此賠了地價稅。

依據稅法規定，納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬，在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付租金，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

由於父或母將自有房屋「出租」給子女並收取租金的案例，不符合社會常情，國稅局已經著手清查，瞭解這類出租案件是否屬實。不過，國稅局目前處理這類案件時，如果納稅人已經申報租金支出扣除額，出租房屋的父母若未主動變更其自用住宅用地地價稅者，國稅局將移送稅捐處將其土地地價稅改按一般稅率課稅。

國稅局官員指出，自用住宅用地地價稅率為千分之2，一般土地的地價稅則自千分之10累進課徵。以台北市地價稅每戶平均約為3,000元計算，改按千分之10稅率課徵，民眾的地價稅負將超過1萬元。

反觀房屋租金扣除額一年最高只有12萬元，以適用稅率13%者為例，一年可以省下的稅是15,600元。國稅局表示，有房屋租金支出，顯示會出現房屋租金收入，因此當親子之間的房屋承租案件成立時，承租人獲准扣減租金支出，相對出租人就要申報租金收入，否則即屬漏稅。

國稅局官員認為，親子之間安排承租房屋的目的，如果是為達到列報租金扣除額的減稅目的，恐怕只會白忙一場。

失散43年 姊妹百萬圓桌會相認

中國時報/陳怡慈
2008.07.03

　兩位不同姓、不同的模樣的績優壽險業務人員，竟是分隔超過40年以上的親姊妹？國泰人壽昨舉行記者會，敘說今年入選百萬圓桌會(MDRT)的何美雲、方壯莉兩位國壽績優人員，從出生幾個月就被領養、分隔兩地，直到今年意外相認的感人故事。

　百萬圓桌會（MDRT）績優人員為壽險業務員追求的夢想，首年度保費收入FYP得超過 400萬元，首年度傭金收入FYC得逾189萬元，今年六月，國泰人壽共有217名業務員員去多倫多參加MDRT年會。

　今年45歲的姊姊何美雲在國壽松江通訊處服務八年，43歲的方壯莉在忠孝分公司服務十六年，兩人彼此不認識，卻因為參加MDRT而姊妹重逢，巧的是，MDRT今年主題是：「改變人生」，真的改變了這兩人的人生。

　方壯莉說，回程時，她們在洛杉磯等轉機回台北，中間有四小時空檔，大家在等飛機聊天，因為彼此看不出年齡，有同事問姊姊是幾年次的，姊姊說自己是被領養的，比較慢報戶口，實際年齡（52年次）比身份證多一歲，妹妹則是55年次。

　方壯莉聽到何美雲說自己是養女，脫口說出：「我也是被領養的」，何美雲表示在找失散多年的妹妹，問方壯莉住哪裡？方說住雲林縣虎尾鎮，何立刻回答說對，妹妹就是被領養到虎尾。

　何美雲說，原生家庭在雲林縣斗六，後來搬到台北市，方壯莉說該不會是哈密街吧，豈料何美雲說對，接著開始詢問本性？他姓和我姓方，方壯莉表示聽鄰居長輩說姓張，何美雲說對啊，就是姓張，於是立刻從洛杉磯機場打電話問親身大姊，開心地告訴對方：「可能找到妹妹了！」，而這也是張家13個小孩，在5個小孩被領養出去，在失散43年後，首度團聚。

邏輯力》5W2H：從各種角度想問題

經理人月刊
2008.07.01

5W2H分析法又稱「七何分析法」，任何事情皆可用這7大面向去思考，對於不善分析問題的人，只要多加練習即可上手。

銷售成績為什麼一直無法提升？產品為什麼賣不出去？為什麼每次提的計畫總是不被主管採納……。碰到問題時，許多人腦海中浮現的第一個疑問就是「為什麼」，老是想不透，到底是哪裡出了問題？

然而，問題解決專家告訴我們，與其不斷自問「為什麼」，倒不如先學會如何提出對的問題！誠如福特汽車（Ford Motor Company）前執行長唐諾?彼得森（Donald Peterson）所說：「多問一些對的問題，就不必花費許多氣力去找尋所有的答案。」

在職場中，頭腦清楚、邏輯思路清晰的大有人在；但是，卻也有些人說話老是抓不到重點，講了老半天，大家還是聽不懂。碰到後者，就算是提醒他們說得「更聚焦一點、更具體一些」，也沒什麼用，因為所謂的「具體」，並非只要改變措辭或提升表達能力就能做到，而是要看當事人對於議題了解多深入、能夠分析到多細。換言之，對於問題不夠敏感，或是根本看不出毛病，其實與平時就不善於提問大有關連。

大多數人之所以不知道如何問問題，最主要的原因就是缺乏訓練，而在所有邏輯思考法中，「5W2H」可說是最容易學習和操作的方法之一。5W2H是在二次大戰時，由美國陸軍兵器修理部所提出，之後廣泛應用於企業決策和管理議題上，有助於工作者在思考問題時不會有所疏漏。

5W2H分析法又稱「七何分析法」，包括：Why（為什麼做）、What（做什麼）、Where（在哪裡做）、When（何時做）、Who（由誰做）、How（如何做）、How much（成本是多少）。更詳細地說：

What就是確立問題，了解「目的是什麼？做什麼工作？」

Why是說明背景或提出問題，也就是「為什麼要這麼做？理由何在？原因是什麼？」

When指的是時間，設定「什麼時間完成？什麼時機最適宜？」

Who是對象，指明「由誰來做？誰來完成？」

Where是地點，確認「在哪裡做？從哪裡入手？」

How是方法，提出「怎麼做？如何做會更好？如何實施？做法是什麼？」

How much則是花費或成本，計算「要花多少預算？金額是多少？」

任何工作如果缺少了這7個面向，即使提了案，也不會有具體進展。舉例來說，如果只傳達「下禮拜四要開會」，卻未事先說明「從幾點開到幾點」「在什麼地點開」「開會目的是什麼」等訊息，與會者就無法安排自己的時間表。

下次，當你再接到工作指令時，不妨試著用5W2H的角度去思考，相信做起事來更能事半功倍。

大師輕鬆讀》真誠的生意經

經濟日報/摘錄自《大師輕鬆讀》285期
2008.07.03


體驗經濟儼然成形，其弔詭之處在於，世界看來愈是矯揉造作，我們就愈渴望令人感到真實的東西，愈加厭惡虛假的東西。

身為消費者，都希望購買令自己覺得難忘、真誠又有吸引力的產品、服務和體驗。要在體驗經濟繁榮發展的未來環境中成功，就要滿足顧客對真誠的需求，這樣才能抓住他們的情感、理智和荷包。

■真誠象限

真／假：「真／假」是指企業表裡合一，卻與本身的性格不吻合，NBA專賣店就是一例。這家零售店由美國國家籃球協會（NBA）經營，是銷售NBA球隊官方商品的唯一專賣店。店內設有半場的籃球場（這個概念很好），球場旁卻放了一大箱氣沒充飽的籃球，以防止客人跳進場內小試身手。更有甚者，場邊還掛著醒目的告示牌，寫著：「籃球僅供展示，請勿從箱中取用，嚴禁灌籃」，更讓人覺得難以親近。

NBA專賣店若想要建立真誠的招牌，就應該積極鼓勵大家在這裡盡情施展灌籃炫技。如果NBA專賣店把灌籃當作招攬顧客的訴求，每天都會不斷有人湧入，爭取這小試身手的機會。對這種「真／假」的解藥就是，要坦然承認自己的不真誠，然後努力在未來融入實在和更紮實的元素。

假／真：企業表裡不一，卻很忠於自己，就屬於「假／真」，美國百樂集娛樂主題連鎖餐廳，就是個很好的例子。它們設置了投籃機，類似打籃球卻不是真的在打球，所使用的籃球比正規尺寸要小，籃框卻更高，而且還會隨著你的準度移近或移遠。像百樂這樣的企業，應該掩飾它們的不真誠，然後營造出實在的體驗，拉近宣傳內容和實際體驗之間的不一致感。如果能夠創造出令人信服的夢想國，一方面輕描淡寫地帶過與實際情況的不一致，一方面又強調為顧客帶來的價值，就會有不錯的效果。

真／假：坦承不真實。公開說明在哪些面向不忠於自己，承認你的不真誠。

真／真：保持真實。對所做的每一件事情永遠追求真誠。

假／假：盡情作假。大膽地大聲張揚自己的虛假，弄得人盡皆知，頌揚你的不真誠。

假／真：創造信仰。營造出可信又看似真實的另類真實，掩飾自己的不真誠。

■真誠指標

真誠的十大評量指標分別是：

1. 公司的本質是什麼？

2. 所提供的商品是什麼？

3.現今的作為，是受到自己過往的哪些影響？

4. 為什麼從事這項事業？

5. 企業形象如何傳達？

6. 為什麼為自己取這樣的名稱？

7. 怎麼形容自己？

8. 在哪些地區建立據點？

9. 為什麼宣傳自己的企業宗旨？

10. 如何展現熱忱所在？